2016年行政事业单位内部控制报告填报说明

　（单位范围：与部门决算编报范围一致）

　一、封面填报

　1.单位名称：

　（填列单位的全称，并加盖单位行政公章。一级预算单位填报本级报表时，应在单位名称后加“（本级）”）。

　2.牵头部门负责人：

　（单位的内部控制牵头部门的负责人）

　3.填表人：

　（单位确定填制2016年行政事业单位内部控制报告的填表人）

　4.电话号码：

　（填写填表人的联系电话号码）

　5.单位地址：

　（填写截止填表日止的单位地址）

　6.邮政编码：

　（填写单位所在区域的邮政编码）

　7.报送日期：

　（实际报出的日期，用公历和阿拉伯数字表示）

　8.单位性质：

　行政单位□ 事业单位□ 其他单位□

　（按行政单位、事业单位、其他单位进行勾选。其中：行政单位是指各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体）

　9.组织机构代码：

　（根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位码填列）

　10.内设机构数量：

　（填列经政府编制管理部门批准的行政事业机构数）

　11.单位编制人数：

　（填列经政府编制管理部门核定的人员编制数）

　12.本年度支出总额：

　（应与本年决算数一致，金额单位为元）

　13.年末实有人数：

　（填列在政府编制管理部门核定的编制内、由单位人事部门管理的实有在职人数以及离退休人数。

　（1）一般公共预算财政拨款（补助）开支人数：填列单位用一般公共预算财政拨款（补助）开支基本工资或离退休费的人员数。

　（2）经费自理人数：填列单位用政府性基金、财政专户管理资金以及其他非一般公共预算财政拨款（补助）开支基本工资或离退休费的人员数。

　（3）财政部门实际供给经费方式与政府编制管理部门核定的经费供给方式不一致的，单位应按财政部门实际供给经费情况对应填列年末实有编制内在职人数及离退休人数。）

　14. 一般公共预算财政拨款（补助）开支人数：

　（与决算编制口径一致，填列经政府编制管理部门核定的财政补助编制人员）

　15. 经费自理人数：

　（与决算编制口径一致，填列经政府编制管理部门核定的经费自理编制人员，包括经费自理编制人员和企业化管理编制人员）

　二、报告正文填报

　1.单位名称：

　（填列单位的全称，并加盖单位行政公章。一级预算单位填报本级报表时，应在单位名称后加“（本级）”）

　2.单位主要负责人承担内部控制建立与实施责任情况。

　（1）主持制定工作方案□

　（填报要点：单位主要负责人是否主持了内部控制工作部署会议，会议中是否支持制定相关工作方案，是否形成会议纪要。

　佐证材料：形成关于印发《XXX（单位）内部控制制度体系建设实施方案》的通知、会议纪要等。

　佐证材料参考：《关于印发<湖南省旅游局内部控制制度体系建设实施方案>的通知》）

　（2）明确工作分工□

　（填报要点：单位主要负责人是否主持会议明确内控组织及领导职责分工。

　佐证材料：形成《关于开展内部控制建设工作的通知》或会议纪要，通知或纪要中是否明确内控领导小组、内控办、成员单位的职责分工。

　佐证材料参考：《关于开展内部控制建设工作的通知》（湘旅办〔2016〕161号）关于职责分工的内容。）

　（3）配备工作人员□

　（填报要点：单位主要负责人是否主持会议部署内部控制工作并明确为内部控制组织配备具体工作人员，如领导小组、内控办、成员等组织的工作人员。

　佐证材料：形成《关于开展内部控制建设工作的通知》或会议纪要，通知或纪要中是否明确内控办、成员单位的工作人员。

　佐证材料参考：《关于开展内部控制建设工作的通知》（湘旅办〔2016〕161号）中关于工作人员安排的部分。）

　（4）健全工作机制□

　（填报要点：工作方案、通知或会议纪要中是否明确了内部控制工作机制，培训机制、沟通反馈机制、汇报机制、专题问题解决机制等。

　佐证材料：工作方案、通知、会议纪要中关于机制保障的内容。

　佐证材料参考：湖南省旅游局《关于举办行政事业单位内部控制建设工作动员部署会暨业务培训的通知》（湘旅办[2016]160号））

　（5）充分利用信息化手段□

　（填报要点：

　佐证材料：

　佐证材料参考：）

　其他□

　（请描述）

　3. 是否成立单位内部控制领导机构：是□ 否□

　（如是，请详列佐证材料。

　填报要点：单位是否就内控工作成立专门的内控工作领导机构。

　佐证材料：内控领导小组成立的通知、工作方案中关于内控领导小组的部分等。

　佐证材料参考：昆明市人民政府办公厅《关于成立行政事业单位内部控制规范实施领导小组的通知》。）

　4. 单位内部控制领导机构构成人数：

　5.单位主要负责人是否在单位内部控制领导机构中担任负责人：是□ 否□

　（如是，请详列佐证材料。

　填报要点：关于成立内控领导小组的通知中单位主要负责人是否为内控领导机构领导，或内控领导小组组长。

　佐证材料：关于成立内控领导小组的通知中领导小组组长的人员情况。

　佐证材料参考：官渡区财政局《关于成立贯彻实施内部控制规范工作领导小组的通知》（官财字〔2015〕81号））

　6. 班子成员是否在单位内部控制领导机构中任职：是□ 否□

　（如是，请详列姓名及职务：

　组长：钱曙民（局长）

　副组长：张云华（党支部书记）

　朱玲（副局长）

　李胜斌（副局长）

　邓贵林（总会计师）

　肖玲（国库支付中心主任）……）

　7. 是否开展内部控制专题培训：是□ 否□

　（如是，请详列佐证材料。

　填报要点：单位是否在内控建设过程中组织专题培训以推进内部控制工作。

　佐证材料：培训通知、培训教材、培训会议纪要等。

　佐证材料参考：昆明市内控办《关于召开内控系统“政府采购”及“合同管理”业务模块功能展示与研讨会议的通知》）

　8. 是否开展内部控制风险评估：是□ 否□

　（如是，请详列佐证材料。

　填报要点：是否开展了风险评估工作，是否针对风险评估制定了工作方案，是否组织了培训等内容。

　佐证材料：风险评估工作方案、风险评估工作通知、风险评估培训教材、风险评估报告等。

　佐证材料参考：昆明市内控办《关于召开昆明市行政事业单位内部控制规范基础评价指标与实施方案研讨会的通知》、昆明市内控办《关于召开市级行政事业单位内部控制规范基础评估阶段政策业务培训会的通知》（昆内控办〔2015〕2号）、《昆明市行政事业单位内控规范建设项目基础评估总报告》）

　9. 是否对单位经济业务流程进行梳理：

　（1）预算业务管理：是□ 否□

　（如是，请详列佐证材料。

　填报要点：单位是否对预算管理业务内部控制流程进行了梳理，梳理后是否形成内部控制流程或操作规程。

　佐证材料：单位预算管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。

　佐证材料参考：《湖南省气象局预算管理内部控制流程》）。

　（2）收支业务管理：是□ 否□

　（如是，请详列佐证材料。

　填报要点：单位是否对收支管理业务内部控制流程进行了梳理，梳理后是否形成内部控制流程或操作规程。

　佐证材料：单位收支管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。

　佐证材料参考：《湖南省气象局收支管理内部控制流程》）

　（3）政府采购业务管理：是□ 否□

　（如是，请详列佐证材料。

　填报要点：单位是否对采购管理业务内部控制流程进行了梳理，梳理后是否形成内部控制流程或操作规程。

　佐证材料：单位采购管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。

　佐证材料参考：《湖南省气象局采购管理内部控制流程》）

　（4）资产管理：是□ 否□

　（如是，请详列佐证材料。

　填报要点：单位是否对资产管理业务内部控制流程进行了梳理，梳理后是否形成内部控制流程或操作规程。

　佐证材料：单位资产管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。

　佐证材料参考：《湖南省气象局资产管理内部控制流程》）

　（5）建设项目管理：是□ 否□

　（如是，请详列佐证材料。

　填报要点：单位是否对建设项目管理业务内部控制流程进行了梳理，梳理后是否形成内部控制流程或操作规程。

　佐证材料：单位建设项目管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。

　佐证材料参考：《湖南省气象局建设项目管理内部控制流程》）

　（6）合同管理：是□ 否□

　（如是，请详列佐证材料。

　填报要点：单位是否对合同管理业务内部控制流程进行了梳理，梳理后是否形成内部控制流程或操作规程。

　佐证材料：单位合同管理业务内部控制流程，流程步骤、流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内容。

　佐证材料参考：《湖南省气象局合同管理内部控制流程》）

　（7）其他管理领域：是□ 否□

　（如是，请详列佐证材料。

　佐证材料：。

　佐证材料参考：）

　10. 是否编制经济业务流程图：

　（1）预算业务管理：是□ 否□

　（如是，请详列佐证材料。

　填报要点：单位是否对预算管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。

　佐证材料：预算管理业务内部控制流程图。

　佐证材料参考：《湖南省气象局预算管理内部控制流程（流程图）》）

　（2）收支业务管理：是□ 否□

　（如是，请详列佐证材料。

　填报要点：单位是否对收支管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。

　佐证材料：收支管理业务内部控制流程图。

　佐证材料参考：《湖南省气象局收支管理内部控制流程（流程图）》）

　（3）政府采购业务管理：是□ 否□

　（如是，请详列佐证材料。

　填报要点：单位是否对采购管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。

　佐证材料：采购管理业务内部控制流程图。

　佐证材料参考：《湖南省气象局采购管理内部控制流程（流程图）》）

　（4）资产管理：是□ 否□

　（如是，请详列佐证材料。

　填报要点：单位是否对资产管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。

　佐证材料：资产管理业务内部控制流程图。

　佐证材料参考：《湖南省气象局资产管理内部控制流程（流程图）》）

　（5）建设项目管理：是□ 否□

　（如是，请详列佐证材料。

　填报要点：单位是否对建设项目管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。

　佐证材料：建设项目管理业务内部控制流程图。

　佐证材料参考：《湖南省气象局建设项目管理内部控制流程（流程图）》）

　（6）合同管理：是□ 否□

　（如是，请详列佐证材料。

　填报要点：单位是否对合同管理业务内部控制流程进行了梳理，并绘制了流程图。

　佐证材料：合同管理业务内部控制流程图。

　佐证材料参考：《湖南省气象局合同管理内部控制流程（流程图）》）

　（7）其他管理领域：是□ 否□

　（如是，请详列佐证材料。

　佐证材料：。

　佐证材料参考：）

　11. 内部控制牵头部门：

　行政管理部门□

　财务部门□

　纪检部门□

　内审部门□

　其他部门：

　（填报要点：单位内控牵头部门落实情况。

　佐证材料：单位内控牵头部门是哪个部门，在内控领导小组成立通知中是否明确。

　佐证材料参考：官渡区财政局《关于成立贯彻实施内部控制规范工作领导小组的通知》（官财字〔2015〕81号））

　12. 内部控制监督部门：

　行政管理部门□

　财务部门□

　纪检部门□

　内审部门□

　其他部门：

　13. 以下工作职责是否由同一人担任：

　（1）预算业务管理

　预算编制与预算审批：是□ 否□ 不适用□

　预算审批与预算执行：是□ 否□ 不适用□

　预算执行与分析评价：是□ 否□ 不适用□

　决算编制与审核：是□ 否□ 不适用□

　（如选择是，请提供佐证材料。

　填报要点：单位制度体系中预算管理的不相容岗位是否实现分离。

　佐证材料：单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对预算管理不相容岗位分离要求的落实情况。

　佐证材料参考：《湖南省气象局内部控制基本制度（第三章第四节）》）

　（2）收支业务管理

　收款与会计核算：是□ 否□ 不适用□

　支出申请与内部审批：是□ 否□ 不适用□

　付款审批与付款执行：是□ 否□ 不适用□

　业务经办与会计核算：是□ 否□ 不适用□

　（如选择是，请提供佐证材料。

　填报要点：单位制度体系中收支管理的不相容岗位是否实现分离。

　佐证材料：单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对收支管理不相容岗位分离要求的落实情况。

　佐证材料参考：《湖南省气象局内部控制基本制度（第三章第四节）》）

　（3）政府采购业务管理

　采购需求制定与内部审核：是□ 否□ 不适用□

　采购文件编制与复核：是□ 否□ 不适用□

　合同签订与验收：是□ 否□ 不适用□

　验收与保管：是□ 否□ 不适用□

　（如选择是，请提供佐证材料。

　填报要点：单位制度体系中采购管理的不相容岗位是否实现分离。

　佐证材料：单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对采购管理不相容岗位分离要求的落实情况。

　佐证材料参考：《湖南省气象局内部控制基本制度（第三章第四节条）》

　（4）资产管理

　办理货币资金业务的全过程：是□ 否□ 不适用□

　无形资产的研发与管理：是□ 否□ 不适用□

　对外投资的可行性研究与评估：是□ 否□ 不适用□

　资产配置、使用和处置的决策、执行与监督：是□ 否□ 不适用□

　（如选择是，请提供佐证材料。

　填报要点：单位制度体系中资产管理的不相容岗位是否实现分离。

　佐证材料：单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对资产管理不相容岗位分离要求的落实情况。

　佐证材料参考：《湖南省气象局内部控制基本制度（第三章第四节）》）

　（5）建设项目管理

　项目建议和可行性研究与项目决策：是□ 否□ 不适用□

　概预算编制与审核：是□ 否□ 不适用□

　项目实施与价款支付：是□ 否□ 不适用□

　竣工决算与竣工审计：是□ 否□ 不适用□

　（如选择是，请提供佐证材料。

　填报要点：单位制度体系中建设项目管理的不相容岗位是否实现分离。

　佐证材料：单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对建设项目管理不相容岗位分离要求的落实情况。

　佐证材料参考：《湖南省气象局内部控制基本制度（第三章第四节）》）

　（6）合同管理

　合同的拟订与审核：是□ 否□ 不适用□

　合同的审核与审批：是□ 否□ 不适用□

　合同的审批与订立：是□ 否□ 不适用□

　合同的执行与监督：是□ 否□ 不适用□

　（如选择是，请提供佐证材料。

　填报要点：单位制度体系中合同管理的不相容岗位是否实现分离。

　佐证材料：单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计对合同管理不相容岗位分离要求的落实情况。

　佐证材料参考：《湖南省气象局内部控制基本制度（第三章第四节）》）。

　14. 对涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位建立制衡机制的情况：

　（注：“涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位”一般包括财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等。）

　（1）分事行权

　对经济和业务活动的决策、执行、监督，是否明确分工、相互分离、分别行权？

　是□ 否□ 不适用□

　（如选择是，请提供佐证材料。

　填报要点：重点领域（六大经济活动业务领域）内部控制制度设计是否落实了决策、执行、监督机构的分离制约机制，是否明确了各自的职责。

　佐证材料：各业务领域的内部控制制度中落实决策、执行、监督机构职责的内容。

　佐证材料参考：《湖南省气象局内部控制基本制度（第二章第一节、第二节）》、湖南省气象局各业务管理《内部控制制度（第二章）》）。

　（2）分岗设权

　对涉及经济和业务活动的相关岗位，是否依职定岗、分岗定权、权责明确？

　是□ 否□ 不适用□

　（如选择是，请提供佐证材料。

　填报要点：六大经济活动业务领域内部控制流程中是否落实了分岗设权的要求，是否明确了各岗位的职责。

　佐证材料：各业务领域的内部控制流程中不同岗位职责的内容。

　佐证材料参考：《湖南省气象局内部控制基本制度（第三章第三节）》、湖南省气象局各业务管理《内部控制流程（流程说明的步骤说明、审核审批要求等内容）》）。

　（3）分级授权

　对各管理层级和各工作岗位，是否依法依规分别授权，明确授权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊授权界限？

　是□ 否□ 不适用□

　（如选择是，请提供佐证材料。

　填报要点：六大经济活动业务领域内部控制流程中是否落实了分级授权的要求，是否明确了各岗位的权限。

　佐证材料：各业务领域的内部控制流程中不同岗位的权限内容，编制、初审、复审、会审、审定、审批等权限。

　佐证材料参考：湖南省气象局各业务管理《内部控制流程（流程说明的步骤说明、审核审批要求等内容）》）。

　（4）关键岗位轮岗

　对重点领域的关键岗位，是否建立干部交流和定期轮岗制度？

　是□ 否□ 不适用□

　（5）专项审计

　不具备轮岗条件的单位，是否对关键岗位涉及的相关业务采用专项审计等控制措施？

　是□ 否□ 不适用□

　15. 是否建立了信息系统，并将内部控制要求嵌入其中：是□ 否□ 不适用□

　16. 建立健全内部控制制度情况

　（注：如单位不涉及某项业务，则在该项业务行勾选“不适用”；

　（1）经济业务制度

　预算业务管理制度：未建立□ 已建立□ 不适用□

　收支业务管理制度：未建立□ 已建立□ 不适用□

　政府采购业务管理制度：未建立□ 已建立□ 不适用□

　资产管理制度：未建立□ 已建立□ 不适用□

　建设项目管理制度：未建立□ 已建立□ 不适用□

　合同管理制度：未建立□ 已建立□ 不适用□

　其他领域管理制度：未建立□ 已建立□ 不适用□

　（如是，请详列佐证材料。

　填报要点：单位是否对经济业务进行了制度建设，制度建设的成果是什么。

　佐证材料：单位六大业务内部控制制度，制度中是否明确了本业务领域内部控制的决策、管理、执行、监督机构的职责；是否明确了本业务领域的业务环节；是否明确了各业务环节的控制目标、控制要求、与其他环节的衔接控制要求等。

　佐证材料参考：湖南省气象局各业务管理《内部控制制度》）。

　（2）

　（注：“制定制度的政策依据” 应填写制定各项制度所依据的政策名称及文件编号；单位无法详列所有制度的，应将制度清单作为本表的附表一并报送。）

　预算业务管理

　相关制度：

　制定制度的政策依据：

　该制度主要管控的风险点：

　收支业务管理

　相关制度：

　制定制度的政策依据：

　该制度主要管控的风险点：

　政府采购业务管理

　相关制度：

　制定制度的政策依据：

　该制度主要管控的风险点：

　资产管理

　相关制度：

　制定制度的政策依据：

　该制度主要管控的风险点：

　建设项目管理

　相关制度：

　制定制度的政策依据：

　该制度主要管控的风险点：

　合同管理

　相关制度：

　制定制度的政策依据：

　该制度主要管控的风险点：

　其他管理领域

　相关制度：

　制定制度的政策依据：

　该制度主要管控的风险点：

　17. 内部控制工作的经验、做法及取得的成效：

　（1）建立与实施内部控制的过程中总结出的经验、做法

　（总结模板供参考：

　1.组织形式（集中、分散、其他）。

　2.保障措施（组织保障、思想保障、智力保障、经费保障、机制保障、其他）

　组织保障。政府成立行政事业单位内部控制规范工作领导小组，组长由常务副市长担任，副组长由政府办公厅、财政部门、监察部门、审计部门主要领导担任，领导小组成员为市级一级预算单位主要负责人。领导小组在财政部门设立办公室，由财政部门分管会计管理工作的领导任办公室主任，负责落实领导小组的各项决策和日常工作。按照政府要求，本级各行政事业单位和各级政府均成立了由主要领导任组长的工作领导小组，设立内部控制工作办公室，为全面推进内部控制规范建设提供了组织保障。

　思想保障。分层次召开动员暨培训会，本级各行政事业单位主要领导、所属各政府分管领导和各单位分管领导、相关处室负责人先后接受了思想动员和培训。为使单位领导真正了解内控建设的内涵，增强开展内控规范建设的信心，内控办利用近两个月时间,组织相关专家和工作人员，深入基层，通过与部门和单位领导、业务处室负责人面对面交流沟通，使各级领导单纯把内控理解为财务风险和廉政风险防控，或内控建设就是加强制度建设的思维得到了有效扩展，实现了从“要我内控”到“我要内控”的理念转变，从而营造了良好的内控规范建设氛围。

　智力保障。经政府同意，整合中介机构、社会智库资源，共同组建研究团队，成立行政事业单位内部控制规范专家咨询委员会，向全各单位提供政策咨询和内控规范的指导、培训、过程答疑。

　经费保障。从事单位基础评估和重点单位内部控制建设的中介机构，由政府委托财政部门在全国范围内公开招标，其开展基础评估和内控制度体系建设所需经费按统一标准，由单位列入部门预算，按协议规定自行支付。

　机制保障。建立公示制度，由内控领导小组办公室定期对本级预算单位内部控制规范建设情况进行公示。实行约谈机制，对连续三次内部控制评价不合格的单位，由领导小组办公室对主要领导进行约谈。实行跟踪评价和监督考核机制，对本级预算单位内部控制规范工作情况，由财政部门作为预算批复的参考指标，对内部控制规范工作推进不力的单位，予以核减预算，并纳入年度决算内容；由审计部门列为审计内容；由监察部门作为党风廉政建设考核重点之一。

　3.其他方面。

　）

　（2）建立与实施内部控制后取得的成效

　（总结模板供参考：

　1.摸底与评价方面：通过基础性评价工作，对单位的XX个内设机构及XX个所属单位进行了摸底评估，形成了评价报告，为内部控制制度体系的建设奠定了基础。

　2.合规性建设方面：通过XXX个月的内部控制工作，目前在内部控制合规性制度体系建设方取得了成效。XXX（16指标汇总数）个业务完成了内部控制制度建设工作；XXX（9指标汇总数）个业务完成了内部控制流程梳理工作；XXX（10指标汇总数）个业务完成了流程图的编制工作。

　3.有效性建设方面：在制度体系建设基础上已经有XXX（13指标汇总数）个业务落实了不相容岗位或职责分离控制要求；XXX（14.2指标汇总数）个业务落实了分岗设权的控制要求；XXX（14.3指标汇总数）个业务落实了分级授权的控制要求；

　4.数据真实性建设方面：

　XXX（15.指标数量）个业务已建立了信息系统，并将内部控制要求嵌入了信息系统。

　5.制度体系有效实施方面：

　在内部控制度体系建立健全的基础上已经有XXX（14.1指标汇总数）个业务落实了分事行权的控制要求，进行了分类事项管控，确保了内部控制制度体系有效实施。

　6.其他方面。

　）

　18. 内部控制工作中存在的问题与遇到的困难：

　（1）建立与实施内部控制过程中出现的问题

　（总结模板供参考：

　1.对内部控制工作的认识与理解方面

　通过之前的宣传、动员、培训，各行政事业单位的财务人员对《行政事业单位内部控制基本规范》以及内部控制建设的必要性和重要性有了一定的认识，对于推进本单位的内部控制建设也有一定的紧迫感和现实需求。同时，绝大多数单位的领导层和参与建设的单位业务部门人员对内部控制的理解还存在较大程度的偏差，普遍将内部控制建设单纯理解为财务风险或廉政风险防控，认为内控建设就是要进一步严格规范管理，加强制度建设。对内控建设工作多报以应付检查等被动、消极、观望甚至抵触的态度。

　2.内控制度合规性方面

　（1）直接沿用外部相关规章制度

　这一现象较为普遍，很多单位的内部管理制度直接将上级部门的管理制度、财政部门的相关程序要求乃至文件通知等直接以内部发文的形式当成本单位的正式制度，有些单位连内部发文的形式都省略。预算、收支、资产等业务的管理制度分散，采购管理和合同管理的相关制度普遍缺失。

　（2）单位内部缺乏统一的制度管理机制

　缺乏归口管理机制，各个部门、处室各自制定、管理、保管各自的管理制度。虽然有些单位有制度汇编，但仅是将制度汇总成册，没有将现有制度进行整合，单位的内部管理制度间存在交叉、重叠的情况。多数制度标明制度生效（执行）的时间，但没有标明新制度生效，对应的哪个旧制度作废。有些单位的业务范围、机构设置、人员编制已经发生重大的变化，但还是沿用几年前修订的制度，并没有根据实际情况的变化及时更新。

　（3）制度规定与业务执行的关联度低

　由于目前大部分单位没有流程管理制度，而且相关制度里没有将业务流程（程序）进行详细描述，业务流程所涉及的业务单据也没有在制度里列明。因此，在实际评估过程中，发现有些业务人员能确定单位的内部管理制度有相关规定，但却未能提供相关的“业务记录”佐证业务过程是遵照制度规定执行的。

　（4）单位间的制度管理水平差异巨大

　只有少数单位有专职的制度管理岗，并且每年对现行制度进行修订。这些单位在专家顾问现场讲解指标和评分的评估过程中，相关处室工作人员可以迅速、明确对照行政事业单位内部控制规范的具体要求，提供本单位的具体规定在哪个制度里的哪一章节。主要原因是这些单位的领导重视制度建设，并重视制度的延续性以及持续建设（更新、修订）。干部职工在执行过程中，也大多能够严格依照制度规定处理业务活动。

　3.内控制度有效性方面

　（1）存在无制度、有执行的情况

　有些单位虽然制度建立健全方面存在较多缺失，但在实际工作过程中遵照惯例程序执行，并且能够提供相关工作的记录佐证。主要是因为单位直接沿用外部的规章制度，单位在实际工作过程中，根据工作需要，遵循了必要的工作程序和记录工作过程的业务单据等。

　（2）普遍缺乏业务流程管理机制

　参评单位普遍缺乏业务流程管理机制，只有少数单位，有一些业务流程文件，但并不完整。没有直观的流程图展示各个部门以及各个岗位所涉及的具体工作职责（工作范畴），难以保证每个部门、每个岗位清晰了解自己的工作以及与其他岗位工作的衔接关系，对各自的岗位职责特别是在审核审批环节的职责权限划分没有清晰明确的界定。

　4.数据真实性方面。信息化程度和管理水平较低

　总体而言，参评单位的信息化程度较低，大部分单位主要依靠办公协同软件（OA）处理日常审批工作，其他业务活动的信息化处理程度不高。超半数单位没有信息管理部门或专职人员，并缺少信息化管理制度。

　5.其他方面。

　）

　（2）自我评价过程中发现的问题以及工作中遇到的困难

　（

　1.存在没有开展评价工作的情况。虽然财政部的以评促建要求也转发到各个单位，但是仍然有部分单位没有开展基础性评价工作，未提交基础性评价报告的单位目前内部控制工作也没有受影响。

　2.存在不知如何开展评价工作的情况。虽然单位都成立了内控领导小组及工作组，但是评价工作如何开展以及内部控制制度体系建设工作如何开展没有相关的指导文件，没有具体的做法，所以单位在开展评价工作时并不顺畅。

　3.其他问题。

　）

　（3）纪检、巡视、审计、财政检查等外部检查发现的与本单位经济业务领域相关的内部控制问题

　（总结模板供参考：

　预算业务管理领域：

　收支业务管理领域：

　政府采购管理领域：

　资产管理领域：

　建设项目管理领域：

　合同管理领域：

　其他问题：）

　19. 下一步内部控制工作计划：

　（总结模板供参考：

　（一）内控制度体系建立健全方面。

　1.完善合规性建设工作。基于目前各单位合规性制度体系建设的基础上于XX月XX日前完成剩下XXX个（16指标未建立的最大数）业务内部控制合规性制度体系建设工作。

　2.加强内控制度体系的有效性建设。在制度体系合规的基础上强化制度体系的有效性，进一步落实各业务的制度流程化、流程岗位化的要求。在XX月XX日前督促剩下的XXX（14.2指标未完成汇总数）个业务将分岗设权的要求、XXX（14.3指标未完成汇总数）各业务将分级授权的要求落实到各业务管理流程中。组织开展内部机构职能清单、岗位职责清单梳理及职能交叉测试、岗位职责交叉测试使内控制度体系满足完整性及一致性要求。

　3.推动数据真实性建设。将运行的风险防控措施、业务管理内部控制流程进行信息化固化，借助现代管理手段提升管理效率。

　（二）内控制度体系有效实施方面。

　启动内控制度体系有效实施工作。在制度体系有效性建设基础上分类梳理单位内部控制管控事项，通过对单位行政运行类事项、履职类进行细化梳理，实现对各类事项的全过程风险防控，落实分事行权的内部控制要求，提升工作效率及财政财政资金的使用效益。

　（三）内部控制监督检查与评价方面。

　建立内部控制报告制度。对（本局）内部建设情况进行定期报告。加强对内部控制重点、难点问题的分析及评价结果的应用，并通过指导和监督检查推动（本局）内部控制问题整改，逐步完善单位内部控制建设工作。

　）

　（四）其他方面

　20. 对当前行政事业单位内部控制工作的意见或建议

　（填写）

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