福建会计从业考试《会计电算化》知识点应收管理模块

 福建会计从业考试《会计电算化》知识点:应收管理模块 (一)应收处理 1.单据处理 (1)应收单据处理(“应收借项”)

 企业的应收款来源于销售发票(包括专用发票、普通发票)和其他应收单。

 如果应收管理模块与销售管理模块同时使用,则销售发票必须在销售管理模块中填制,并在审核后自动传递给应收管理模块,在应收管理模块中只需录入未计入销售货款和税款的其他应收单数据(如代垫款项、运输装卸费、违约金等)。

 企业如果不使用销售管理模块,则全部业务单据都必须在应收管理模块中录入。

 应收管理模块具有销售发票与其他应收单的新增、修改、删除、查询、预览、打印、制单、审核记账以及其他处理功能。

 (2)收款单据处理 收款单据用来记录企业收到的客户款项。收款单据处理主要是对收款单和预收单进行新增、修改、删除等操作。

 (3)单据核销 单据核销主要用于建立收款与应收款的核销记录,加强往来款项的管理,同时核销日期也是账龄分析的重要依据。

 2.转账处理 转账处理主要是往来款项对冲处理,是为了避免往来款多头挂账的问题而设置的功能。

 在实际业务处理中,由于经济业务的复杂性,有时无法明确划分某些企业是客户还是供应商,有些企业的销售货款是其他企业代付的,有些企业的预收款项无法明确是哪笔销售业务,因此系统一般都提供往来对冲处理功能,以便正确反映与这类企业的往来情况? 转账处理主要包括:应收冲应收、预收冲应收和应收冲应付。

 (1)应收冲应收(两个客户)

 是指用某客户的应收账款,冲抵另一客户的应收款项。解决应收款业务在不同客户间入错户和合并户等问题。

 (2)预收冲应收(同一客户)

 是指处理客户的预收款和该客户应收欠款的转账核销业务。

 (3)应收冲应付(一客户一供应商)

 是指用客户的应收款项来冲抵供应商的应付账款。通过应收冲应付功能,可将应收账款在客户与供应商之间进行转入、转出,实现应收业务的调整,解决应收债权与应付债务的冲抵。

 (二)票据管理 票据管理用来管理企业销售商品、提供劳务收到的银行承兑汇票或商业承兑汇票。对应收票据的处理主要是对应收票据进行新增、修改、删除及收款、退票、背书、贴现等操作。

 (三)坏账处理 1.坏账准备计提:计提方法,科目。

 2.坏账发生:选定坏账单据,查找业务单据。

 3.坏账收回:填制收款单。

 以上,均可以自动生成凭证。

 (四)生成记账凭证 应收管理模块为每一种类型的收款业务编制相应的记账凭证,并将凭证传递到账务处理模块。

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