分类号：TN384
单位代码：10427 密
级：公开
学号：2014230170
硕 士 学 位 论 文
（在 职 攻 读 专 业 学 位）
HX 银行 CP 县冯官屯镇城镇化建设项目贷款风险管控研究
研 究 生 姓 名 刘传伟 导 师 姓 名 蔡永明 副教授 学 科 （ 领 域 ）
项目管理 申 请 学 位 类 别 工程硕士 答 辩 时 间
2019 年
月
日
HX Bank, Fengguantun Town, Chiping County Urbanization Construction Project Research on the Construction of Financing Risk Control System
By LIU Chuan Wei
Under the Supervision of CAI Yong Ming
A Thesis Submitted to the University of Jinan In Partial Fulfillment of the Requirements For the Degree of Master of *********
University of Jinan Jinan, Shandong, P. R. China
May , 2019
此列汉字小三号楷体，英文
明 原 创 性 声 明
本人郑重声明：所呈交的学位论文，是本人在导师的指导下，独立进行研究所取得的成果。除文中已经注明引用的内容外，本论文不包含任何其他个人或集体已经发表或撰写过的科研成果。对本文的研究作出重要贡献的个人和集体，均已在文中以明确方式标明。本人完全意识到本声明的法律责任由本人承担。
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关于学位论文使用授权的声明
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□公开
□保密（____年，解密后应遵守此规定）
论文作者签名：
导师签名：
日期：
目
录
目
录.................................................................................................................... 4 第一章 绪论.......................................................................................................... 1 1.1 研究背景.................................................................................................. 1 1.2 国内外研究综述...................................................................................... 1 1.2.1 国外研究综述............................................................................... 1 1.2.2 国内研究综述............................................................................... 3 1.2.1 国内外文献评述........................................................................... 4 1.3 研究意义.................................................................................................. 4 1.4 研究方法.................................................................................................. 5 二、相关理论........................................................................................................ 6 2.1 中长期项目贷款信贷风险...................................................................... 6 2.2 风险管理定义与环节.............................................................................. 7 2.3 信贷风险的特点...................................................................................... 8 2.4 商业银行信贷风险种类.......................................................................... 9 2.4.1 外部环境风险............................................................................... 9 2.4.2 银行操作风险............................................................................... 9 2.4.3 市场风险....................................................................................... 9 三、冯官屯镇城镇化建设项目融资现状.......................................................... 11 3.1 冯官屯镇城镇化建设项目概况............................................................ 11 3.1.1 项目基本情况............................................................................. 11 3.1.2 项目建设期限、计划完工时间、项目进度及资金投入情况：11 3.1.3 项目建设的必要性及可行性..................................................... 14 3.1.4 项目政策环境及批文情况......................................................... 15 3.2 冯官屯镇城镇化建设项目投融资分析................................................ 16 3.2.1 项目开发期成本估算结果......................................................... 16 3.2.2 项目总投资确认及总成本分析................................................. 18 3.3 资金来源分析........................................................................................ 19
3.4 财务效益及偿债能力评估.................................................................... 20 3.5 担保情况与评价.................................................................................... 24 四、HX 银行对 CP 县冯官屯镇城镇化建设融资项目的风险与效益评估 .... 26 4.1 项目风险、优势与效应评估................................................................ 26 4.1.1 风险评估..................................................................................... 26 4.1.2 项目优势..................................................................................... 26 4.1.3 效益评估..................................................................................... 27 4.2 HX 银行对该项目授信额度分析 ......................................................... 27 4.2.1 最高风险控制额度测算............................................................. 27 4.2.2HX 银行对该融资项目的授信批复 ........................................... 28 五、HX 银行信贷风险控制现状及存在的问题 ............................................... 29 5.1HX 银行信贷风险控制现状 .................................................................. 29 5.2HX 银行信贷风险控制存在的问题 ...................................................... 30 5.2.1HX 银行贷前调查有待健全 ....................................................... 30 5.2.2 信贷客户评级方式并不合理..................................................... 31 5.2.3 信贷风险预警体系需要优化..................................................... 32 5.2.4HX 银行缺少信贷风险控制人才 ............................................... 32 5.2.5 不良贷款清收工作力度不佳.................................................... 33 六、HX 银行信贷风险控制问题具体对措 ....................................................... 35 6.1 优化信贷评估方式................................................................................ 35 6.2 引入保险企业、农户联保机制分担信贷风险.................................... 36 6.2.1 外部引入保险公司..................................................................... 36 6.2.2 内部开展农户联保工作............................................................. 36 6.3 构建了科学的信贷风险预警体系........................................................ 37 6.4 加强信贷人才培养力度........................................................................ 38 6.5 强化不良贷款的清收工作................................................................... 41 七、结束语.......................................................................................................... 43 参考文献.............................................................................................................. 44 致
谢.................................................................................................................. 47
摘
要
基于我国新农村建设水平的发展速度加快、农村金融改革持续深化以及我国针对城镇化建设投入的成本不断增加，农村商业银行依靠国家政策所提供的支持以及良好的市场优势，在农村金融领域方面获得了良好的发展空间。农村商业银行是农村金融改革方面的产物，依靠自身灵活的管理体系以及高效的业务流程序等多项优势，立足于农村市场，成为农村地区许多项目融资的首选目标。但在农村提供金融服务的过程中，也容易出现一定的贷款风险。故而，贷款风险管理体系的合理性直接关系到银行的经济情况。为此本文以 HX 银行 CP 县冯官屯镇城镇化建设项目贷款为例，讨论如何 HX 银行如何建设风险管控体系，以保障自身经济利益。本文首先介绍了本次论文写作的背景、国内外研究现状、意义以及所用方法，简要介绍了而彼此论文写作的价值。其次，本文介绍了 HX 银行 CP 县冯官屯镇城镇化建设项目的基本情况。再次，本次论文分析了该银行信贷风险控制过程中存在的问题。最后，本文针对该企业提出完善信贷客户评级方式、构建科学的信贷风险预警体系等具体方案，以期确保贷款风险管控体系能够确实发挥作用，帮助银行优化信贷风险管控工作。同时，本文也希望借此为其他银行风险控制工作提供一定的参考。
关键词：HX 银行；CP 县冯官屯镇城镇化建设项目；贷款风险；管控体系
ABSTRACT Based on the accelerated development of the new rural construction level, the continuous deepening of rural financial reform and the increasing cost of investment in urbanization construction in China, rural commercial banks have gained good development space in the field of rural finance by relying on the support provided by national policies and good market advantages. Rural commercial banks are the products of rural financial reform. Depending on their own flexible management system and efficient business process, they are based on the rural market and become the preferred target of many projects financing in rural areas. However, in the process of providing financial services in rural areas, it is also prone to certain loan risks. Therefore, the rationality of loan risk management system is directly related to the economic situation of banks. For this reason, this paper takes the loan of HX Bank"s urbanization construction project in Fengguantun Town of Chiping County as an example to discuss how to build risk control system of HX Bank to protect its own economic interests. Firstly, this paper introduces the background of this thesis writing, the research status at home and abroad, the significance and the methods used, and briefly introduces the value of each other"s thesis writing. Secondly, this paper introduces the basic situation of the urbanization construction project of Fengguantun Town, Chiping County, HX Bank. Thirdly, this paper analyses the problems in the process of credit risk control of the bank. Finally, this paper puts forward specific plans to improve the credit customer rating mode and build a scientific credit risk early warning system, in order to ensure that the loan risk control system can play a role in helping banks optimize credit risk control. At the same time, this paper also hopes to provide some reference for other bank risk control work.
Key words ：
HX Bank； Fengguantun Town Urbanization Construction Project in Chiping County； Loan Risk； Control System
二、相关理论
1 第一章 绪论 1.1 研究背景 我国是目前世界上规模最大的发展中国家，而我国经济发展问题也是我国甚至国际众多学者关注的问题之一，农村经济作为构成我国经济的关键部分之一，大力发展农村经济水平，加快农村城镇化建设，便成为目前我国政府所必须考虑的问题。如今，我国针对农村城镇化建设投入了大量成本，同时也提出诸多辅助性政策希望降低银行贷款门槛，进而为我国农村发展提供支持，银行已经成为我国农村建设最为常用融资渠道。但在实际融资过程中，容易出现不良贷款等问题，进而造成银行经济受损，而该现象的存在一定程度也限制了农村经济的发展，如何构建风险管控体系，便成为目前我国农村银行反风险管控体系的构建问题，在支持我国农村经济发展的同时，也保证农村银行经济不受损。
1.2 国内外研究综述 1.2.1 国外研究综述 所谓信贷风险控制，指的是借助针对风险的鉴别、预估以及管控，通过合理对策方式方法，尽可能把风险所可能产生的各种不良后果降至最低少，甚至完全消除的科学管控方式。就目前而言，银行信贷风险管控基本是自“信息不对称”理论正式展开，并基于金融领域研究现状的产生，更为深入地揭露了银行信贷风险管控的本质，针对信贷风险管理以及控制而言，具有积极的价值。
第一，关于信贷风险的计算方面。马克维茨（1952）运用均值——方差框架估算风险产生的概率以及后果，从理论角度对风险定量加以规范。BS 模型的产生可以用作推论期权价值，同时基于该模型模型KMV企业构建了信用监测模型，用以预估可能产生违约的概率，并把企业财产同负债之间的关系视为分析涨跌，通过针对变量关系的分析两者之间存在的关系。
Altman （1969）则提出运用多元回归方程的方式针对信贷风险予以量化讨论，基于金融理论持续高速的发展，国外学者关于信贷风险的预估逐渐向构建信
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2 用风险模型数量化分析这一形式发展，大量商业银行均结合自身现状设计了不同类型的信贷风险规避模型。
1997 年，摩根企业结合自身实际情况设计了信用度量，针对不同企业运用相对应的信用级别，把公司违反合同几率通过历史数据加以预估，最大程度排除债务方信用级别之外与之关联程度不高的影响因素，于规定的期限之中，获得信用风险产生的高低的评估结果。1998 年麦肯锡企业，信用风险量化模型能够发现信贷风险同经济发展能力之间的关系。于经济下行压力持续增加的背景之下，信贷风险更为容易产生；而于经济上行阶段，信贷风险产生的几率将显著下降。
第二，关于信贷风险管控的研究。2004 年 9 月，美国 COSO 委员会发布了《全面风险控制框架》文件，其中提出全面风险管控代表企业从战略目标设计，直至目标达到的风险管控流程。其可以运用“348”框架予以描述。即通过如下三个维度，分别是企业目标、全面风险管控原因、公司不同级别；企业发展战略目的具体包括如下四个方面：战略目标、经营目标、报告目标以及合规目标；全面风险管控的关键性要素具体包括如下八个原因，分别是内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息和交流、监控。其宗旨是达到企业运营预期效率以及目的、财务报告切实可靠与合法合规供应科学的保障，落实期间，企业董事会、管理人员与各个部门工作人员也必然会对其产生一定的影响。
COSO 于 2016 年，发布了《全面风险管理框架的修订版》，将构成部分划分为五点，分别是：风险管控与企业文化；风险、策略与目标设定；落实期间产生的风险；风险数据、交流与报告；监督 ERM 的成效。可见，该版文件较 2004版产生许多改动，包含了双向性的风险界定，风险管控于战略选用过程中具有决定性的作用，全方位风险管控框架的心形结构，舍弃了较为常用“立方体”结构。
2004 年公布的巴塞尔新资本协议也给出了商业银行全面风险控制的概念。将银行在经营中所涉及的风险进行全面管理，包括了不同种类、不同性质业务、不同客户群体的风险进行归类汇总，纳入统一的风险控制体系，建立银行自身的信息系统，在进行风险控制时可以了解整个机构的各项业务情况。
国外学者对于农村金融机构也进行了分析研究。Balkenhol （2009）认为农村金融机构信贷风险的来源是抵押物的缺失，由于农村地区经济受到自然灾害等
二、相关理论
3 外部环境影响大，经济较脆弱，在进行信贷中很难获取银行贷款。在抵押物缺失的情况下，可以采取信用评级和多户联保的方式降低可能出现的风险。霍夫（1990）指出，农村信贷最大的特点是信息的不完整性。一方面在农村地区由于规模经济不明显，偿债能力缺失，农村地区的贷款利率高，另外为了消除信息不对称就会出现血缘贷款，即家族成员中有人缺乏资金，会出现家庭集体贷款。
1.2.2 国内研究综述 我国对商业银行的信贷风险控制研究起步较晚，与国际上的先进理论相比还有差距，缺少实际数据的定量分析。
第一，信贷风险的来源方面。娄馨月（2012）认为我国农村商业银行的贷款资金管理环节薄弱，大量信贷资金被挪用至股市、房地产市场等国家禁入领域，将对实体经济产生负面影响，过度授信问题严重，资金使用效率低下，贷后管理跟不上，加大了贷款发放后产生损失的可能性。曹国华、刘睿凡（2016）认为是我国目前信贷投放行业和领域还比较集中，极易爆发风险，尤其当产能过剩及房地产市场过热时，资金投放安全受到影响。我国银行的内部评级体系还较为落后，信贷调查主要是从企业的财务资料进行分析，多方面因素导致了信贷资金投放的随意性，增加了资产损失的可能性。余迪（2012）认为目前信贷风险控制中缺乏违约损失估算、质押物价值评估相对较高、信贷管理组织流程不健全以及内部信贷控制系统不完善等。李炬澎（2010）认为在信贷风险控制中的事前风险防范和预警机制缺乏，信贷业务开展的模式单一，无论是对大客户还是小额贷款客户都是类似流程，信贷风险控制的手段单一。杜鹏，刘会敬（2011）认为到期贷款现金收回率不高，部分行业客户信用风险增加，部分基层商业银行到期信贷资产的潜在风险加大。在会计业务方面存在：授权管理不严谨；资料管理及业务审核方面存在瑕疵。竺薇菁（2017）发表了《商业银行信贷风险管理的实践与探索》一文，认为信贷风险源于管理技术落后、深受企业风险影响等原因，并提出了强化信贷风险管理理念培养、建立防范企业风险的有效措施等方式。
第二，信贷风险的控制重点及措施方面。孙凌云、吴宝宏（2006）指出目前我国市场经济的快速发展，同时金融创新和产权制度改革迅猛，但目前信贷风险控制上仍有许多漏洞，管理模式单一、管理方法老套、内控制度缺乏，使得银行
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4 的不良资产不断增长，在信贷风险控制的前期调查及后期贷款清收方面提出了改革建议。张卫国（2010）认为宏观法制建设方面仍有欠缺，没有有效的外部环境，信贷风险控制无坚实的法律基础，对于信贷项目的评估流于形式，难以提出针对性的解决措施。魏滔（2013）认为对于信贷风险的处理，需要从风险发生的期间及影响程度区别处理，贷前调查和风险定量评估是最关键的环节，只有在这两个阶段做好，打好坚实的基础，贷款的质量才能有根本的保障。曹蕾 （2017）发表了《商业银行房地产项目贷款风险管理研究》一文，重点讨论了商业银行房地产项目的贷款风险管理水平的主要音响因素，作者认为具体包括管理理念、管理战略以及技术方面的因素，作者也提出培养先进的管理理念以及合理的管理战略等。吉泉烨（2017）发表了《浅析商业银行信贷风险的贷前控制》一文，其中重点讨论了商业银行信贷风险贷前控制关键的风险点，包括授信对象内部风险、外部风险以及授信对象的信用风险。同时提出优化贷前审核模型以及强化贷前调查控制体系等措施。
1.2.1 国内外文献评述 国外学者对商业银行信贷风险的研究以定量分析为主，并伴有定性分析，通过建立模型测算信贷风险大小及违约概率，主要采取了实证分析方法。国内针对全面风险控制理论不断完善改进，侧重于对具体银行的案例分析，可以看出全面风险控制对银行作用巨大，对我国银行的实践活动有重要的指导意义。
1.3 研究意义 本次论文研究意义主要集中在如下两个方面：
第一，理论方面意义。本文在开展研究之前，收集了大量同本次论文研究内容相关的前人研究成果，通过对其兼任研究成果的分析，本文发现我国学者关于该方面的研究多集中在大规模商业银行信贷风险方面，而关于城镇化建设项目信贷风险较少。为此，本文开展关于该方面的研究，以期丰富我国理论内容，具有一定理论价值。
第二，实践方面的价值。本文以 HX 银行 CP 县冯官屯镇城镇化建设项目为例，通过对该项目的分析以及研究，讨论目前 HX 银行在信贷风险方面存在的问
二、相关理论
5 题，并结合该银行实际情况及其存在的问题提出对应的解决方案，为该银行后续信贷业务提供参考，也为我国其他银行的信贷服务提供参考，具有实践价值。
1.4 研究方法 本次论文研究主要使用如下两种方法：
第一，文献研究法。本文在开展课题研究以及论文写作之前，收集了大量通本次课题研究以及论文有关的前人研究文献，通过对文献的总结、阅读以及分析，对本次论文涉及相关理论知识有更为深入的了解，也为本次论文后续写作奠定了理论基础。同时，本文通过对前人研究成果的分析与总结，也了解了课题研究与论文写作的思路与方法，对本次论文写作而言具有积极意义。
第二，案例分析法。本文以 HX 银行 CP 县冯官屯镇城镇化建设项目风险管理为例，讨论目前 HX 银行在风险管理方面存在的问题，为本次论文写作提供了必要的理论依据与数据支持。
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6 二、相关理论 2.1 中长期项目贷款信贷风险 银行信贷风险又叫违约风险或信贷资产风险，它是指商业银行贷出去的款项，债务人（借款人）不能按期偿还本息或延期偿还本息，从而形成逾期、呆滞、呆账，使银行遭受损失的可能性。
中长期项目贷款的重要意义可以从以下三个方面来进行阐述。
首先，中长期项目贷款是项目融资中最主要的资金来源。我国引进项目融资以来，项目融资的应用领域主要为国家的基础设施建设，关系国计民生的大 项目，包括自然资源工程(比如石油、天然气和矿产等)，基础设施工程(比如道路、桥梁、隧道、铁路和水坝等)，动力工程(发电厂和电力工程)，精炼厂和缆线工程，信息技术工程(比如电讯、卫星等)，以及其它投资大、收益长的项目。商业银行的项目贷款为这些基础设施建设项目提供主要的资金来源，促进了我国基础设施的建设，为我国的社会发展奠定了基础，发挥了不可估量的巨大作用。
其次，对于贷款企业来说，这也是扩大企业规模或者开发新生产线的比较好的融资方式之一。由于项目贷款是以项目所属资产为支撑，项目资产预期可以带来的收益及现金流为还款保证，因此，在进行贷款时，不会受到原始权益人自身条件的限制，绕开了一些客观存在的筹资壁垒，贷款企业更易获得资金的支持，从而更好的发展自身。企业获得良好发展，也会间接促进我国经济的繁荣发展。
最后，对于商业银行自身来说，这也为商业银行的贷款业务开辟了新的领域。虽然中长期项目贷款的贷款期限长，风险大，但是其带来的报酬也是相当丰厚的。因此，商业银行在为项目提供中长期项目贷款的过程中获得收益，发展自身。
中长期信贷项目比其他类型的贷款风险性更加大，原因是多方面的。例如，从商业银行向客户发放贷款到收回贷款需要一个相当长的时间，在这期间贷款本息能否按期收回是不确定的。这种不确定性常与项目风险性或是与外部的市场风险、自然风险等相联系，从而加大了中长期信贷项目的风险。再如，由于商业银行与借款客户之间信息的不对称性，使得银行对借款客户信息的了解不完全，为道德风险的产生留下了可趁之机等。中长期项目贷款信贷风险的特点主要表现在如下几个方面：
二、相关理论
7 第一，长期性。这是商业银行项目贷款风险最首要的特点，这也是由于项目贷款的特点所致。项目贷款属于商业银行的中长期贷款业务的主要构成，贷款期限的长期性导致了贷款风险也具有相同的特点。在商业银行对项目进行放贷的过程中，诸多方面的不确定性导致了项目贷款风险的出现，而且项目贷款一旦产生风险，将会持续较长的时间，而且需要比较长的解决时间。
第二，滞后性。项目贷款的风险一般不会马上就显现出来，可能会在项目运行一段时间后才会出现，这就要求商业银行在对项目贷款的风险要做到实时监控，做到未雨绸缪，防患于未然。不能只在风险发生以后再进行补救，可能会造成难以弥补的巨大损失。
第三，隐蔽性。由于项目的工程浩大，环节复杂，这就会造成风险的不易察觉性，忽视了某些风险的存在，然而恰恰是这种不易察觉的风险一旦发现，一般为时已晚。
第四，严重性。顾名思义，项目贷款出现风险以后，一般后果都比较严重，对于商业银行造成的损失难以估量，而且由于项目涉及的范围较广，一旦出现风险会产生巨大的社会负面影响。
2.2 风险管理定义与环节 风险是指某种事件发生的不确定性。这种不确定性包括发生与否的不确定性、发生时间的不确定性和导致结果的不确定性。风险是由风险要素、风险事故和风险损失三个要素构成。风险因素是指促使某一特定风险事故发生或增加其发生的可能性或扩大其损失程度的原因或条件。风险事故是指造成人身伤害或财产损失的偶发事件，是造成损失的直接的或外在的原因，是损失的媒介物，风险只有通过风险事故的发生才能导致损失。损失是指非故意的、非预期的、非计划的经济价值的减少。
风险管理是社会组织或者个人用以降低风险的消极结果的决策过程。风险管理的对象就是风险，而管理的主体可以是任何营利性或非营利性组织或个人。
风险管理的环节包括:风险识别、风险估测、风险评价、选择风险管理技术和评估风险管理的效果。风险识别是指对企业、家庭或个人面临的和潜在的风险加以判断、归类和对风险性质进行鉴定的过程。风险估测是在风险识别的基础上，
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8 通过对所收集的大量资料进行分析，利用概率统计理论，估计和预测风险发生的概率和损失程度。风险评价就是在风险识别和风险估测的基础上，对风险发生的概率、损失程度，结合其他因素进行全面考虑，评估发生风险的可能性及其危害程度，并决定是否需要采取相应的措施。选择风险管理技术就是根据风险评价的结果，为实现风险管理目标，选择最佳风险管理技术进行管理，风险管理技术包括控制型和财务型。评估风险管理效果是指对风险管理技术适用性及收益性情况的分析、检查、修正和评估。
2.3 信贷风险的特点 目前信贷业务快速发展，信贷风险的概念也进一步拓宽。传统意义上的信贷风险是指债务人无法按期偿付本息给银行带来的风险，现代概念中则要进一步考虑与交易相关的市场风险、内部的操作风险、宏观金融环境等因素导致的风险等。
一是客观性，是经营风险的金融机构，经营风险是其盈利手段，而信贷业务为的主营业务，因此只要有信贷业务发生，就会存在信贷风险。从信贷业务过程来看，信贷资金流动是一个二重支付和二重回流的价值运动过程。贷款由支付给借款人，是第一重支付；付款人将获得的资金进行投资运营，是第二重支付；信贷资金完成投资运营后，借款人收回资金，是第一重回流；借款人按照借款合同要求向按时还本付息，这是第二重回流。从第一重支付到第二重回流是信贷资金的循环与增值的过程，这个过程可能会产生无法收回资金的情况，由此引发信贷业务的风险，这种风险是随着信贷业务的产生客观存在的。
二是可控性，信贷业务的贷前、贷中、贷后程序均可以通过有效的控制手段进行防范管理，降低出现信贷风险的可能性，减少银行可能出现的损失。从信贷业务涉及的主体是客户方面，能够通过有效的控制和监管手段规避风险。在进行信贷业务的前期，严格按照信贷业务流程进行，确保各项担保措施和调查真实有效，可以减少银行方面的损失。客户可能在申请贷款过程中，通过虚假的企业资料来骗取贷款，以虚假的公司注册地点或者公司经营业绩达到贷款要求，或者在提供担保时以他人所有物进行担保，在贷款无法偿还时没有可抵押物实现。这些虚假的材料识别和客户背景调查都要求银行能够有更完善健全的风险控制体系。
三是连带性，信贷业务涉及到业务流程的大部分，当信贷业务涉及范围广、
二、相关理论
9 牵扯利益群体众多时，就会产生连带反应。以贷款人无法还款开始，导致无法收回贷款，形成不良资产，当贷款人无法偿还的金额足够巨大时，甚至可能出现破产倒闭的现象。在农村商业银行主要面对农村群体情况下，许多农民的抵押担保手续都是虚假无效的，若一次骗贷成功，则会产生新借款还旧贷款的情况，以此出现恶性循环，导致农村金融环境的恶化，进而导致农村贷款业务的进展困难，涉农贷款发放缓慢，阻碍农村经济的发展，导致非正规借款机构和民间借贷不断出现。金融环境方面具有难以预测性与难以控制性，一般出现金融环境的大变化，将会对企业产生致命性的打击，放大了信贷风险的不良影响。
2.4 商业银行信贷风险种类 2.4.1 外部环境风险 中长期贷款的显著特点就是投放金额大，回收期长，而在此期间国家经济金融政策大变动将直接影响贷款的回收，尤其是我国经济金融正处在改革的攻坚阶段，产业政策的调整、经济金融体制的变革等任何一项政策措施等出台都会直接影响贷款的发放和回收。
2.4.2 银行操作风险 银行操作风险是指银行因贷前调查不实、贷时审查不准、贷后管理不严、风险处置不当等操作问题而导致中长期贷款遭受损失的风险。近年来随着央行监管的口益严格以及国有商业银行信贷管理的加强和内控机制的完善，银行操作风险较前虽有所减少，但由于信息的不对称，银行信贷评审和风险预警体系的不完善，特别是贷后风险预警体系的不完善，特别是贷后风险管理手段的医乏，当前银行操作风险仍是中长期贷款风险的重要表现形式。
2.4.3 市场风险 贷款利率是信贷产品的价格，市场利率、汇率是资金的价格，二者有密不可分的关系。利率市场化改革将会直接挑战中长期贷款期限的长期性，使其面临较大的利率风险。中长期贷款高速增长形成的利率敏感性缺口中升息预期下不利，资产与负债到期口的不匹配，就会暴露在利率风险中。一旦利率提高，银行融资
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10 成本上升，一年一定的中长期贷款利率反应相应滞后，中较长的一段时间内仍维持着较低利率水平，庞大的利率敏感性缺口将构成了银行利率风险。与此同时，贷款利率的进一步放开会使客户对贷款利率更为敏感，各商业银行之间的竞争也会越来越激烈，在优质客户和行业竞争的双重压力下，中长期贷款利率将受到市场化的更多冲击。
总的说来，中长期贷款的风险是难以控制的，银行应该选择较好的方式来控制贷款风险。下面本文通过借鉴中长期项目贷款的经验来探讨采用何种方式才能更好地规避中长期项目贷款风险。
三、冯官屯镇城镇化建设项目融资现状
11 三、冯官屯镇城镇化建设项目融资现状 3.1 冯官屯镇城镇化建设项目概况 3.1.1 项目基本情况 （1）整体情况：CP 县冯官屯镇城镇化建设项目，是 CP 县政府和冯官屯镇政府积极推行旧村改造计划，改善周边居民的生活环境的一项惠民工程。项目涉及拆迁居民 6500 人，房屋 1889 处，拆旧面积 1554.9 亩，复垦耕地面积 1066.35亩，安置区面积 562.95 亩，其中安置区占农用地面积 74.4 亩。新区建成后将可容纳 2268 户居民居住，可腾空土地 991.95 亩，可置换土地指标 991.95 亩。
（2）安置规划情况：该项目安置规划为合并 4 个村形成前张社区，合并 5个村形成白官屯社区。社区新居计划在黄排、徐牌、李王三村驻地建设，建筑总面积 29.2 万平方米，其中住宅面积 21.3 万平方米；车库、储藏室以及公建面积7.9 万平方米，建筑面积包括多层建筑、老年公寓、社区服务中心、幼儿园、小学等，同时，社区配备了农机具放置中心，占地 112.8 亩，项目分四期建设，所建设施全部用于拆迁户的安置。
（3）项目由来情况：为积极推进农村建设用地整理，促进城乡统筹发展，改善农村居民生产生活条件，促进土地资源的集约高效和可持续利用，2013 年 4月，CP 县委、县政府研究决定启动前张社区和白官屯社区项目，同时委托兴泰公司进行项目的拆迁补偿、安置建设和土地平整复垦等工作。项目依托城乡建设用地增减挂钩政策，将腾空出的土地进行复垦还耕，经省级国土资源部门验收后，土地指标可用于城区已收储但无指标的地块，通过招拍挂方式进行出让后，出让金缴至县财政。CP 县政府同意授权将土地出让净收益转至兴泰公司，用于偿还HX 银行贷款本息。
3.1.2 项目建设期限、计划完工时间、项目进度及资金投入情况：
（1）项目整体进度计划：该项目本着“边拆边建，分步实施”的原则，正在稳步推进，积极进行中。整体进度计划见下表：
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12 表 3.1 冯官屯镇城镇化建设项目进度安排 （2）项目拆迁进展情况：
该项目拆迁工作于 2013 年 4 月正式启动，拆迁安置补偿方案于启动前在前张社区、白官屯社区进行了公示。项目拆迁采取逐户签订拆迁协议模式，即由兴泰公司、前张社区、白官屯社区村居民委员会、被拆迁人签订拆迁补偿协议，经调查拆迁户对拆迁方案无异议。
该项目拆迁涉及住宅房屋 1889 处，建筑面积 28 万平方米；非住宅 1856 处，时间
内容 2013 年 2014 年 2015 年 2016 年 2017 年 2018 年 1-2 月 3-4月 5-12月 1-6 月 7-12 月 1-5月 6-12月 1-6 月 7-12月 1-5月 6-12月 1-6 月 项目可研调研、编制及审批
拆迁前期宣传发动工作
一期拆迁平整、安置房建设
二期拆迁平整、安置房建设
三期拆迁平整
四期拆迁平整
土地复垦验收
置换土地出让
三、冯官屯镇城镇化建设项目融资现状
13 面积 3.8 万平方米，主要是厂房、农机具存放处、家禽圈养处等。今年 3-4 月份，该乡镇领导逐村发动，各村召开村民大会，已达成拆迁意向 1843 户（见附件 5），同意拆迁户数占比 97.6%，同意拆迁面积 1522.7 亩、占比 97.9%，同意拆迁户数和面积均能满足 HX 银行贷款条件。拆迁分四期进行，一期应拆迁 246 户，已签订拆迁协议 169 户，已拆除房屋 169 处，已支付补偿款 3554 万元。
第一期拆迁工作在人口较少、占地相对较多、拆迁难度较低的黄排村、徐牌村、王吉村进行，目前已经拆旧面积 184 亩，涉及拆迁房屋 169 处，已补偿 3554万元。拆迁计划及进度情况如下：
表 3.2 冯官屯镇城镇化建设项目拆迁计划及进度 序号 名称 一期拆迁 二期拆迁 三期拆迁 四期拆迁 1 应拆迁户数（户）
549 470 448 422 2 已拆迁户数（户）
169 0 0 0 3 应拆除住宅面积（平方米）
86376 67568 64605 61451 4 已拆除住宅面积（平方米）
24652 0 0 0 5 应拆除非住宅面积（平方米）
12043 9254 9058 7645 6 已拆除非住宅面积（平方米）
3085 0 0 0 （3）项目安置建设进展情况：
安置区分四期建设，一期建设首先在已完成大部分拆迁平整的黄排村进行，16 栋安置楼于今年 6 月份开工，可安置拆迁户 400 户，现已投资 6251 万元，资金来源为建筑单位垫款，待拆迁户缴纳购房资金后，再行还款。安置房建设采取委托承包方式，承建单位 5 家，分别是 CP 县兴隆建筑安装有限责任公司，CP 县茌山建筑有限公司，CP 县三健建筑有限公司，CP 县永兴建筑有限公司，CP 县恒兴建筑有限公司，以上单位全部具备二级以上建筑资质，建筑实力较强。目前有10 栋安置楼已建成封顶，其余 6 栋已建设到地上 4 层，一期 16 栋安置楼计划于2014 年 6 月份达到回迁条件。
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14 一期安置房建设进度及投资情况如下: 表 3.3 一期安置房建设进度及投资情况 序号 名 称 应建面积（平方米）
实建面积（平方米）
单价（元）
金额（万元）
1 已封顶 10 栋 28158 28158 1500 4224 2 已盖地上 4 层 16895 13516 1500 2027 3 合计
6251 建筑单位垫款明细如下：
表 3.4 建筑单位垫款明细 3.1.3 项目建设的必要性及可行性 （1）必要性：前张社区和白官屯社区为 CP 县城镇化建设重点项目，2011年 4 月山东省政府对该项目区用地实施规划予以批复（鲁政土字〔2011〕913 号），该项目位于 CP 县冯官屯镇，冯官屯镇是市级小城镇示范镇，正在积极申报省级示范镇。该项目有效改善了居民的住房环境，把旧村改造成一个整洁、文明、卫生、舒适的居民住宅小区，既解决了村民的住房之急，又美化了社区环境。通过建新拆旧和土地整理复垦等措施，在保证项目区内各类土地面积平衡的基础上，最终实现增加耕地有效面积，提高耕地质量，节约集约利用建设用地，城乡用地布局更合理。
（2）可行性：CP 县是鲁西唯一的百强县，工业基础较好，农副产品加工业名 称 金额（万元）
占比％ 欠款时间 欠款原因 CP 县兴隆建筑安装有限责任公司 1810 28.96 1 年以内 建筑款 CP 县茌山建筑有限公司 1258 20.12 1 年以内 建筑款 CP 县三健建筑有限公司 1196 19.14 1 年以内 建筑款 CP 县永兴建筑有限公司 1036 16.57 1 年以内 建筑款 CP 县恒兴建筑有限公司 951 15.21 1 年以内 建筑款 合 计 6251 100
三、冯官屯镇城镇化建设项目融资现状
15 发达，2011 年以来，GDP 增速连续两年超过 17%，工业增速连续两年超 35%。2010 年进入全国百强县,2011 年位列全国百强第 91 位，2012 年位列全国百强第83 位，2013 年位列全国百强第 81 位。CP 县经济发展速度快，财政实力增强，城乡面貌变化较大。2011 年全县生产总值 300 亿元，地方财政收入 15 亿元；2012年全县生产总值 336 亿元，地方财政收入 18.8 亿元，城镇居民人均可支配收入、农民人均纯收入分别为 23924 元和 9560 元。根据聊城市总体发展规划，CP 县生产总值 2016 年将确保达到 750 亿元、力争 900 亿元，地方财政收入确保达到 45亿元、力争 55 亿元，城镇居民人均可支配收入、农民人均纯收入分别达到 3.7万元和 1.4 万元以上。
冯官屯镇位于 CP 县城东北 7 公里，是 CP 县 14 个乡镇（办事处中）距 CP县城最近的乡镇；冯官屯镇工业基础较好，2013 年财政收排全县第 2 位；当地农民收入较高，人均纯收入为 1.3 万元，较全县农民人均纯收入高出 30%，因此，进行在该镇开展城镇化试点有较好的基础。
3.1.4 项目政策环境及批文情况 为进一步加强和规范城乡建设用地增减挂钩试点工作，根据国务院《关于深化改革严格土地管理的决定》（国发【2004】28 号）：“鼓励农村建设用地管理，城镇建设用地增加要与农村建设用地减少相挂钩。”国土资源部专门下发了《关于印发<关于规范城镇建设用地增加与农村建设用地减少相挂钩试点工作的意见>的通知（国发【2005】207 号）》，形成了完整的挂钩政策。山东省是全国首批城乡建设用地增减挂钩试点省份之一，省委省政府高度重视，先后下发了《山东省开展城镇建设用地增加与农村建设用地减少相挂钩工作的实施意见》、《山东省城镇建设用地增加与农村建设用地减少相挂钩管理办法》，自 2006 年起在省内部分地区进行试点工作，取得了较好的效果。前张社区和白官屯社区为CP 县城镇化建设重点项目，2011 年 4 月山东省政府对该项目区用地实施规划予以批复（鲁政土字〔2011〕913 号）。
（1）2011 年 4 月 8 日《山东省人民政府关于聊城市农村土地综合整治示范区——农村建设用地整治项目区实施规划的批复》（鲁政土字[2011]913 号）确认将冯官屯镇前张村等 9 个村纳入聊城市农村土地综合整治示范区，可以通过城
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16 乡建设用地增减挂钩进行土地指标置换。
（2）2013 年 4 月 3 日《CP 县人民政府关于 CP 县新农村小城镇城乡一体化项目建设有关问题的决定》（茌政发[2013]27 号）确定兴泰公司负责 CP 县城镇化建设，并出具授权书明确土地增减挂钩所售出的土地出让收入拨给兴泰公司。
（3）2013 年 5 月 17 日《中共聊城市委办公室聊城市人民政府办公室关于印发<聊城市“双百大城市”战略实施方案>的通知》（聊办发[2013]9 号），证明冯官屯镇为聊城市小城镇建设示范乡镇，具有运作小城镇项目的优势。
（4）2012 年 5 月 8 日《中共 CP 县委办公室 CP 县人民政府办公室关于加快推进城乡建设用地增减挂钩工作促进土地节约集约利用的意见》（茌办发[2012]11 号）决定每复垦 1 亩用地指标，县政府补偿 6 万元，按照 4：3：3 的比例发放，开工后拨付 40%，主体完成拨付 30%，复垦验收拨付 30%（腾空指标以省验收文件为准）。
（5）2013 年 5 月 10 日《中共 CP 县委办公室 CP 县人民政府办公室关于城乡建设用地增减挂钩项目区复垦资金拨付的补充意见》（茌办发[2013]6 号）决定项目拆旧复垦区经省国土资源厅验收后每亩奖励复垦资金 2 万元，复垦资金按照 8：2 的比例发放，项目所在乡镇复垦完后对国土局提出验收申请报告，国土部门组织相关人员进行实地验收，初验合格的拨付复垦资金 80%，项目终验后根据验收文件面积拨付复垦资金 20%。
3.2 冯官屯镇城镇化建设项目投融资分析 3.2.1 项目开发期成本估算结果
三、冯官屯镇城镇化建设项目融资现状
17 表 3.4 项目开发期成本估算表 序号 项目 金额（万元）
比例 % 一 前期费用 671.1 1.66 1 前期手续费 437.67 1.08 2 勘测设计费 233.43 0.58 二 补偿费用 38082.69 94.1 1 土地补偿 7935.6 19.61 2 拆迁补偿 24460 60.44 3 拆迁奖励 4155.8 10.27 4 拆迁安置过渡 1057.84 2.6 5 拆除及清运费 473.45 1.17 三 不可预见费用 581.31 1.43 四 土地复垦费 736.18 1.82 五 管理费用 400.71 1
项目总投资 40472 100 （1）前期费用：包括项目前期手续费、勘测设计费，合计 671.1 万元。
表 3.5 前期费用表 （2）补偿费用：包括土地补偿、拆迁补偿、拆迁奖励、渣土清运、房屋拆除费、非住宅拆除费等合计 38082.7 万元。
项目名称 金额（万元）
摸底调查评估费用 437.67 勘测定界费 233.43 前期费用合计 671.1
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18 表 3.5 补偿费用表 （3）不...