某某 市南水北调配套工程第二地表水厂一期工程
PPP 项目财政承受能力论证报告
某某 二〇一六年六月
目
录
一、 项目描述 ........................................... 1 （一）
项目基本情况 .................................. 1 （二）
项目运作方式 .................................. 1 二、 论证目的和依据 ..................................... 2 （一）
目的 .......................................... 2 （二）
依据 .......................................... 2 三、 财政支出责任识别 ................................... 4 （一）
股权投资 ...................................... 4 （二）
运营补贴 ...................................... 4 （三）
风险承担 ...................................... 4 （四）
配套投入 ...................................... 6 四、 财政支出责任测算 ................................... 6 （一）
股权投资支出 .................................. 6 （二）
运营补贴支出 .................................. 7 （三）
风险承担支出 .................................. 8 （四）
配套投入支出 ................................. 10 （五）
财政支出总额 ................................. 11 五、 财政承受能力评估 .................................. 12 （一）
财政支出能力评估 ............................. 12 （二）
行业和领域均衡性评估 ......................... 16 六、 财政承受能力论证结论 .............................. 17
1
一、
项目描述
（一）
项目基本情况
某某市第二地表水厂是南水北调配套工程，是某某市重大基础设施建设项目，该工程的建设对于缓解市区北部用水紧张形势、保障全市供水用水安全，以及预留城市未来发展空间具有重要战略意义。某某市第二地表水厂一期工程属于新建项目，建设地点在某某市区西北部，西二环西侧，北三环北侧。水厂一期规划用地面积约 350 亩，其 中建设用地面积约 210 亩（14 万平方米）。计划在 2017 年初开工， 2019 年 6 月完工。项目总投资估算为 92767.98 万元（含管网建设费 用，不含征地拆迁费用），其中工程费用 72685.33 万元，工程建设 其他费用 7040.78 万元，基本预备费 6378.09 万元，建设期利息 6121.43 万元，流动资金 542.35 万元。目前项目已完成立项批复、规划选址、环评、可研、勘察、初步设计及施工图设计等前期工作，可研已批复； 项目征地拆迁及补偿工作正在进行。
（二）
项目运作方式
本项目为市政供水新建项目，项目的 PPP 运作采用 BOT 特许经营方式。具体的，在某某市政府批准下，由政府方出资代表（某某市供水总公司，以下简称“市供水总公司”）与社会资本共同出资设立项目公司，某某市政府授权某某市公用事业局（以下简称“市公用事业局”）与项目公司签订特许经营协议，授予项目公司特许经营权， 特许经营期限为 30 年（包含 2.5 年建设期）。项目公司在特许经营期内负责对第二地表水厂一期工程及配套管网进行投资、建设、运营
2
和维护（项目公司可将相关配套管网的运营和维护以委托运营的方式交由市供水总公司负责），并向市供水总公司提供供水服务。在特许经营期满后项目公司将验收合格的第二地表水厂一期及配套管网等全部项目资产无偿移交给某某市政府或其指定机构。
二、
论证目的和依据
（一）
目的
本报告通过对某某市南水北调配套工程第二地表水厂一期工程
PPP 项目中政府方的责任识别以及政府财政能力分析，识别、测算政府和社会资本合作项目的各项财政支出责任，科学评估本项目实施对某某市当前及今后年度财政支出的影响，防范和控制财政风险，为 PPP 项目财政管理提供依据，为政府相关领导就本项目的实施决策提供参考。
根据《关于印发政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引的通知》（财金【2015】21 号）（以下简称“《财政承受能力论证指引》”）财政承受能力论证的结论分为“通过论证”和“未通过论证”。“通过论证”的项目，各级财政部门应当在编制年度预算和中期财政规划时，将项目财政支出责任纳入预算统筹安排。“未通过论证”的项目，则不宜采用 PPP 模式。
（二）
依据
《中华人民共和国预算法》； 《中华人民共和国政府采购法》； 《某某院关于加强地方政府性债务管理的意见》（国发【2014】
3
43 号）； 《财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知》（财金【2014】76 号）； 《财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）
的通知》（财金【2014】113 号文）； 《国家发展改革委关于开展政府和社会资本合作的指导意见》 （发改投资【2014】2724 号）； 《关于规范政府和社会资本合作（PPP）综合信息平台运行的通知》（财金【2015】166 号）
《关于印发政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引 的通知》（财金【2015】21 号）； 《某某市发展和改革委员会关于某某市南水北调配套工程第二地表水厂一期工程项目建议书的批复》（保发改投资【2015】812 号）； 《某某市南水北调配套工程第二地表水厂一期工程可行性研究报告》（评审修改版）； 《某某市人民政府专题会议纪要》（【2015】第 148 号）； 《某某市南水北调配套工程第二地表水厂一期工程 PPP 项目实施方案》； 《市政公用设施建设项目经济评价方法与参数》； 某某市提供的其他相关的文件资料。
4
三、
财政支出责任识别
在 PPP 项目全生命周期的不同阶段，对应政府承担不同的义务， 财政支出责任主要包括股权投资、运营补贴、风险承担和配套投入。
（一）
股权投资
股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资支出责任。如果社会资本单独组建项目公司，政府不承担股权投资支出责任。
本项目由政府直接参股与社会资本共同组建项目公司，政府应承担股权投资支出责任，具体出资形式为货币出资。
（二）
运营补贴
运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的直接付费责任。不同付费模式下，政府承担的运营补贴支出责任不同。
本项目采用可行性缺口补助付费模式。项目运营期间，项目公司通过向市供水总公司提供供水服务并收取供水费用以收回投资成本并获得合理回报，当基本水价大于出厂水价时，政府须给予项目公司水价补贴；如果实际售水量低于基本售水量，则政府还须给予项目公司水量补贴。因此，项目公司通过供水费用、水价补贴和水量补贴来收回投资成本，并获得合理回报。因此，政府承担部分运营补贴支出。
（三）
风险承担
风险承担支出责任是指项目实施方案中政府承担风险带来的财政或有支出责任。根据项目实施方案，本项目设计了 PPP 模式下的风险分配机制，政府方需承担的风险主要有：
5
1. 政策法律变更风险
政策法律变更风险指与项目建设和运营有关的土地、税务、环保标准等法律法规的变更风险及相关监管政策变化的风险，包括政治不可抗力（即非因签约政府方原因导致的，且不在其控制下的征收征用、法律变更、未获审批等）风险。该风险由政府方承担。
2. 土地获取风险
土地获取风险指由于土地拆迁、土地流转手续办理等问题造成的风险，通常政府方对土地的可获取性具有较大的控制力，因此本项目的土地获取风险由政府方承担。
3. 项目审批风险
项目的可研、初设等未获审批产生的风险以及审批延误导致的风险。该风险视具体情况，由政府方和项目公司共同承担。
4. 政府信用风险
政府信用风险指政府不履行或拒绝履行合同约定的责任和义务而给项目带来直接或间接的风险。该风险由政府方承担。
5. 市场需求风险
由于实际售水量不足导致项目公司无法获得预期投资回报而产生的风险。该风险由政府方承担。
6. 运营成本超支风险
运营期间，由于项目所需的动力、人力、各种原材料的价格会随市场供求关系的变化，以及通货膨胀等因素而发生变动而造成的成本上升风险。该风险由政府方和项目公司共同承担。
6
7. 自然不可抗力风险
这里指除政治不可抗力外的其他不可抗力，合同当事人无法预见、无法避免、无法控制、无法克服的自然灾害（台风、冰雹、地震、海啸、洪水、火山爆发、山体滑坡等）和意外事件（战争、武装冲突、罢工、骚乱、暴动、疫情等）。由此产生的风险由政府方和项目公司共同承担。
（四）
配套投入
配套投入支出责任是指政府提供的项目配套工程等其他投入责任，通常包括土地征收和整理、建设部分项目配套措施、完成项目与现有相关基础设施和公用事业的对接、投资补助、贷款贴息等。配套投入支出应依据项目实施方案合理确定。
根据项目实施方案，本项目征地拆迁工作由政府方负责，土地供应采用无偿划拨方式，不计入项目总投资。
四、
财政支出责任测算
（一）
股权投资支出
股权投资支出应当依据项目资本金要求以及项目公司股权结构合理确定。股权投资支出责任中的土地等实物投入或无形资产投入， 应依法进行评估，合理确定价值。计算公式为：
股权投资支出 项目资本金 政府占项目公司股权比例
本项目 PPP 运作中，项目公司资本金为总投资的 20%，政府方出资代表和社会资本按 25%：75%比例出资，双方均以现金出资。根据项目实施方案，本项目总投资估算为 92767.98 万元（含管网建设
7
费用，不含征地拆迁费用）。各年建设投资比例为第 1 年投入 48%， 第 2 年投入 40%，第 2.5 年投入 12%，运营年第一年投入流动资金。计算得政府股权投资支出总额为 4638.40 万元。按照本项目总投资使用计划与资金筹措安排，项目资本金中建设资金根据工程建设计划分三期到位，流动资金在运营年第一年到位，各年政府股权投资支出如下表所示：
表 表
4-1 政府股权投资支出列表
单位：万元
项目名称
合计
1 2 3 2018 2019 2020 股权投资支出 4638.40 2106.81 1835.89 695.70 （二）
运营补贴支出
本项目采用可行性缺口补助付费模式。项目运营期间，项目公司通过向市供水总公司提供供水服务并收取供水费用以收回投资成本并获得合理回报，当基本水价大于出厂水价时，政府须给予项目公司水价补贴；如果实际售水量低于基本售水量，则政府还须给予项目公司水量补贴。因此，项目公司通过供水费用、水价补贴和水量补贴来收回投资成本，并获得合理回报。因此，政府承担部分运营补贴支出。
计算得出运营期内政府总补贴为 83080.06 万元。本项目各年运营补贴（即水价补贴）支出如下表所示：
表 表
4-2 政府年运营补贴支出列表
单位：万元
项目名称
合计
2018 2019 2020 2021 2022 出厂水价
1.50 1.50 基本水价
1.9172 1.9172
8
预测售水量 199137.07
1861.50 1861.50
9
运营补贴支出（水 价补贴）
83080.06
776.62 776.62 项目名称
2023 2024 2025 2026 2027 2028 出厂水价 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50 基本水价 1.9172 1.9172 1.9172 1.9172 1.9172 1.9172 预测售水量 6205.00 6937.19 7756.25 7756.25 7756.25 7756.25 运营补贴支出（水 价补贴）
2588.73 2894.20 3235.91 3235.91 3235.91 3235.91 项目名称
2029 2030 2031 2032 2033 2034 出厂水价 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50 基本水价 1.9172 1.9172 1.9172 1.9172 1.9172 1.9172 预测售水量 7756.25 7756.25 7756.25 7756.25 7756.25 7756.25 运营补贴支出（水 价补贴）
3235.91 3235.91 3235.91 3235.91 3235.91 3235.91 项目名称
2035 2036 2037 2038 2039 2040 出厂水价 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50 基本水价 1.9172 1.9172 1.9172 1.9172 1.9172 1.9172 预测售水量 7756.25 7756.25 7756.25 7756.25 7756.25 7756.25 运营补贴支出（水 价补贴）
3235.91 3235.91 3235.91 3235.91 3235.91 3235.91 项目名称
2041 2042 2043 2044 2045 2046 出厂水价 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50 1.50 基本水价 1.9172 1.9172 1.9172 1.9172 1.9172 1.9172 预测售水量 7756.25 7756.25 7756.25 7756.25 7756.25 7756.25 运营补贴支出（水 价补贴）
3235.91 3235.91 3235.91 3235.91 3235.91 3235.91 项目名称
2047
出厂水价 1.50
基本水价 1.9172
预测售水量 11634.38
运营补贴支出（水 价补贴）
4853.87
（三）
风险承担支出
风险承担支出应充分考虑各类风险出现的概率和带来的支出责任，可采用比例法、情景分析法及概率法进行测算。本项目通过 PPP 实施进行风险合理分配后，政府方需要承担的风险即自留风险，可分为：可分担风险和不可转移分担风险。
1
由于无法对风险发生数额和概率进行准确测算，本报告在对风险分类的基础上采用比例法，按照项目的全部建设成本和全生命周期运营成本的一定比例对政府风险承担支出进行测算。
1. 可分担风险
可分担风险指项目全生命周期中需要政府方和项目公司共同承担的风险，包括：项目审批风险、运营成本超支风险和自然不可抗力风险等。风险承担比例按项目建设和运营成本的 1%考虑，即可分担风险承担支出为 2527.24 万元，政府方和项目公司各分担 50%，则政府分担的风险支出为 1263.62 万元。
2. 不可转移分担风险
不可转移分担风险指项目全生命周期中政府不可转移和分担给项目公司，由政府方承担的风险，包括：政策法律变更风险、土地获取风险和政府信用风险等。风险承担比例按项目建设和运营成本的 2%考虑，即不可转移分担风险承担支出为 5054.48 万元，全由政府方承担。
综上所述，政府风险承担支出为可分担风险承担支出和不可转移分担风险承担支出之和，即为 6318.10 万元。各年风险承担支出数额如下表所示：
表 表
4-3 政府各年风险承担支出列表
单位：万元
项目名称
合计
2018 2019 2020 2021 2022 可分担风险承 担成本 1263.62 42.14 36.72 11.20 31.55 31.55 不可转移分担 5054.48 168.54 146.87 44.81 126.19 126.19
10
风险承担成本
政府风险承担 成本支出 6318.10 210.68 183.59 56.01 157.74 157.74 项目名称
2023 2024 2025 2026 2027 2028 可分担风险承 担成本 40.53 42.05 43.74 43.74 43.74 43.74 不可转移分担风险承担成本 162.13 168.18 174.96 174.96 174.96 174.96 政府风险承担 成本支出 202.66 210.23 218.70 218.70 218.70 218.70 项目名称
2029 2030 2031 2032 2033 2034 可分担风险承 担成本 43.74 43.74 43.74 43.74 43.74 43.74 不可转移分担 风险承担成本 174.96 174.96 174.96 174.96 174.96 174.96 政府风险承担 成本支出 218.70 218.70 218.70 218.70 218.70 218.70 项目名称
2035 2036 2037 2038 2039 2040 可分担风险承 担成本 43.74 43.74 43.74 43.74 43.74 43.74 不可转移分担 风险承担成本 174.96 174.96 174.96 174.96 174.96 174.96 政府风险承担 成本支出 218.70 218.70 218.70 218.70 218.70 218.70 项目名称
2041 2042 2043 2044 2045 2046 可分担风险承 担成本 43.74 43.74 43.74 43.74 43.74 43.74 不可转移分担 风险承担成本 174.96 174.96 174.96 174.96 174.96 174.96 政府风险承担 成本支出 218.70 218.70 218.70 218.70 218.70 218.70 项目名称
2047
可分担风险承 担成本 65.61
不可转移分担 风险承担成本 262.44
政府风险承担 成本支出 328.05
（四）
配套投入支出
本报告不考虑相关配套投资支出。
11
（五）
财政支出总额
政府财政支出责任包括政府股权投资、运营补贴支出、风险承担支出和配套投入支出，在特许经营期内，政府支出责任总金额为 94036.56 万元.各年财政支出总额如下表所示：
表 表
4-4 政府各年财政支出列表
单位：万元
项目名称
合计
2018 2019 2020 2021 2022 股权投资支出 4638.40 2106.81 1835.89 695.70 0.00 0.00 运营补贴支出 83080.06 0.00 0.00 0.00 776.62 776.62 风险承担支出 6318.10 210.68 183.59 56.01 157.74 157.74 配套投入支出 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 财政支出总额 94036.56 2317.49 2019.48 751.71 934.36 934.36 项目名称
2023 2024 2025 2026 2027 2028 股权投资支出 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 运营补贴支出 2588.73 2894.20 3235.91 3235.91 3235.91 3235.91 风险承担支出 202.66 210.23 218.70 218.70 218.70 218.70 配套投入支出 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 财政支出总额 2791.39 3104.43 3454.61 3454.61 3454.61 3454.61 项目名称
2029 2030 2031 2032 2033 2034 股权投资支出 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 运营补贴支出 3235.91 3235.91 3235.91 3235.91 3235.91 3235.91 风险承担支出 218.70 218.70 218.70 218.70 218.70 218.70 配套投入支出 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 财政支出总额 3454.61 3454.61 3454.61 3454.61 3454.61 3454.61 项目名称
2035 2036 2037 2038 2039 2040 股权投资支出 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 运营补贴支出 3235.91 3235.91 3235.91 3235.91 3235.91 3235.91 风险承担支出 218.70 218.70 218.70 218.70 218.70 218.70 配套投入支出 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 财政支出总额 3454.61 3454.61 3454.61 3454.61 3454.61 3454.61 项目名称
2041 2042 2043 2044 2045 2046 股权投资支出 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 运营补贴支出 3235.91 3235.91 3235.91 3235.91 3235.91 3235.91 风险承担支出 218.70 218.70 218.70 218.70 218.70 218.70 配套投入支出 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 财政支出总额 3454.61 3454.61 3454.61 3454.61 3454.61 3454.61
12
项目名称
2047
股权投资支出 0
运营补贴支出 4853.87
风险承担支出 328.05
配套投入支出 0
财政支出总额 5181.92
五、
财政承受能力评估
（一）
财政支出能力评估
财政支出能力评估，是根据 PPP 项目预算支出责任，评估 PPP 项目实施对当前及今后年度财政支出的影响。按照财政部的《财政承受能力论证指引》的要求，每一年度全部 PPP 项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过 10%。
根据某某市财政局提供的2012-2017 年市本级一般财政预算收支 决算表，某某市 2012-2017 年一般预算支出数额总体呈现上升趋势， 如下表所示。
表 表
5-1 某某 市一般公共预算支出列表
单位：万元
年份
2012 2013 2014 2015 2016 2017 某某 市一般公共预算支出
681341 879863 864527 958694 1030093 931297 增长率
29.14% -1.74% 10.89% 7.45% -9.59% 平均增长率
7.23% 复合增长率
6.45% 通过表 5-1 可以发现， 某某市财政一般预算支出从 2012 年 681341.00 万元增长到 2017 年 931297.00 万元，平均增长率为 7.2%。随着“十三五”规划的启动，以及某某市未来经济发展动力转换、京津冀协同发展、生态环境治理和民生保障改善等一系列发展战略的部署，未来近期一般预算支出将呈现较快的增长趋势，在产业和经济转
13
型之后，一般预算支出增长速度将呈现下降趋势，并在经历一段时间的低增长后保持稳定。未来 30 年某某市财政一般公共预算支出预测 如下表所示：
表 表
5-2 某某 市未来
30 年一般预算支出预测列表
单位：万元
年度
2018 2019 2020 2021 2022 增长率 7.20% 7.20% 7.20% 7.20% 7.20% 一般预算支出 998350.38 1070231.61 1147288.29 1229893.04 1318445.34 年度
2023 2024 2025 2026 2027 增长率 7.20% 7.20% 7.20% 7.20% 7.20% 一般预算支出 1413373.41 1515136.29 1624226.11 1741170.39 1866534.65 年度
2028 2029 2030 2031 2032 增长率 7.20% 7.20% 7.20% 7.20% 7.20% 一般预算支出 2000925.15 2144991.76 2299431.17 2464990.21 2642469.51 年度
2033 2034 2035 2036 2037 增长率 7.20% 7.20% 7.20% 7.20% 7.20% 一般预算支出 2832727.31 3036683.68 3255324.90 3489708.29 3740967.29 年度
2038 2039 2040 2041 2042 增长率 7.20% 7.20% 7.20% 7.20% 7.20% 一般预算支出 4010316.94 4299059.76 4608592.06 4940410.69 5296120.26 年度
2043 2044 2045 2046 2047 增长率 7.20% 7.20% 7.20% 7.20% 7.20% 一般预算支出 5677440.92 6086216.66 6524424.26 6994182.81 7497763.97
以预测的某某市本级一般预算支出为基数，测算本项目政府支出责任占一般预算支出的比例。某某市现已有某某市东湖文化中心、某某污水处理和某某市北三环及东风路西路综合网廊 PPP 项目，从表5-3 可以看出，各年度 PPP 项目政府总支出占一般预算总支出最高为 3.49%，最低为 0.60%，远远未达到《财政承受能力论证指引》要求的上限 10%。所以本项目通过 PPP 运作符合《财政承受能力论证指引》的要求，完全在财政支出承受能力范围之内的。
14
表 表
5-3 政府支出责任占一般预算支出比例
单位：万元
年度
合计
2018 2019 2020 2021 东湖项目 34560 9362 16315 4080 2361 污水处理 446648.05 15610.67 12602.75 13327.1 13446.15 综合管廊 897673 4994 6456 4994 24915 已有 PPP 项目支出 1378881.05 29966.67 35373.75 22401.10 40722.15 本项目支出 94036.56 2317.49 2019.48 751.71 934.36 全部 PPP 项目支出 1472917.61 32284.16 37393.23 23152.81 41656.51 一般公共预算支出 97767397.10 998350.38 1070231.61 1147288.29 1229893.04 本项目支出占比
0.23% 0.19% 0.07% 0.08% 全部 PPP 项目支出 占比
3.23% 3.49% 2.02% 3.39% 年度
2022 2023 2024 2025 2026 东湖项目 580 349 361 372 384 污水处理 14227.75 14354.22 15197.35 15208.79 15980.37 综合管廊 24915 24915 24240 26240 28541 已有 PPP 项目支出 39722.75 39618.22 39798.35 41820.79 44905.37 本项目支出 934.36 2791.39 3104.43 3454.61 3454.61 全部 PPP 项目支出 40657.11 42409.61 42902.78 45275.40 48359.98 一般公共预算支出 1318445.34 1413373.4 1 1515136.29 1624226.11 1741170.39 本项目支出占比 0.07% 0.20% 0.20% 0.21% 0.20% 全部 PPP 项目支出 占比 3.08% 3.00% 2.83% 2.79% 2.78% 年度
2027 2028 2029 2030 2031 东湖项目 396
污水处理 15992.5 16811.07 16823.94 17692.35 17706.01 综合管廊 29933 29933 29933 31393 31322 已有 PPP 项目支出 46321.50 46744.07 46756.94 49085.35 49028.01 本项目支出 3454.61 3454.61 3454.61 3454.61 3454.61 全部 PPP 项目支出 49776.11 50198.68 50211.55 52539.96 52482.62 一般公共预算支出 1866534.65 2000925.1 5 2144991.76 2299431.17 2464990.21 本项目支出占比 0.19% 0.17% 0.16% 0.15% 0.14% 全部 PPP 项目支出 占比 2.67% 2.51% 2.34% 2.28% 2.13% 年度
2032 2033 2034 2035 2036 东湖项目
污水处理 18627.31 18641.8 19619.21 19634.58 20671.51 综合管廊 31322 32856 32856 32856 34466 已有 PPP 项目支出 49949.31 51497.80 52475.21 52490.58 55137.51
15
本项目支出 3454.61 3454.61 3454.61 3454.61 3454.61 全部 PPP 项目支出 53403.92 54952.41 55929.82 55945.19 58592.12 一般公共预算支出 2642469.51 2832727.3 1 3036683.68 3255324.90 3489708.29 本项目支出占比 0.13% 0.12% 0.11% 0.11% 0.10% 全部 PPP 项目支出 占比 2.02% 1.94% 1.84% 1.72% 1.68% 年度
2037 2038 2039 2040 2041 东湖项目
污水处理 20687.82 21787.9 21805.2 22972.28 22990.64 综合管廊 34466 34466 36157 36157 36157 已有 PPP 项目支出 55153.82 56253.90 57962.20 59129.28 59147.64 本项目支出 3454.61 3454.61 3454.61 3454.61 3454.61 全部 PPP 项目支出 58608.43 59708.51 61416.81 62583.89 62602.25 一般公共预算支出 3740967.29 4010316.9 4 4299059.76 4608592.06 4940410.69 本项目支出占比 0.09% 0.09% 0.08% 0.07% 0.07% 全部 PPP 项目支出 占比 1.57% 1.49% 1.43% 1.36% 1.27% 年度
2042 2043 2044 2045 2046 东湖项目
污水处理 24228.78
综合管廊 37933 37933 37933 39797 39797 已有 PPP 项目支出 62161.78 37933.00 37933.00 39797.00 39797.00 本项目支出 3454.61 3454.61 3454.61 3454.61 3454.61 全部 PPP 项目支出 65616.39 41387.61 41387.61 43251.61 43251.61 一般公共预算支出 5296120.26 5677440.9 2 6086216.66 6524424.26 6994182.81 本项目支出占比 0.07% 0.06% 0.06% 0.05% 0.05% 全部 PPP 项目支出 占比 1.24% 0.73% 0.68% 0.66% 0.62% 年度
2047
东湖项目
污水处理
综合管廊 39797
已有 PPP 项目支出 39797.00
本项目支出 5181.92
全部 PPP 项目支出 44978.92
一般公共预算支出 7497763.97
本项目支出占比 0.07%
全部 PPP 项目支出 占比 0.60%
16
（二）
行业和领域均衡性评估
行业和领域均衡性评估，是根据 PPP 模式适用的行业和领域范围，以及经济社会发展需要和公众对公共服务的需求，平衡不同行业和领域 PPP 项目，防止某一行业和领域 PPP 项集中。
本项目支出可以归类为农林水利支出，为合理平衡不同行业和领域的 PPP 项目，防止某一行业和领域 PPP 项目过于集中，本报告主要以 2014 年某某市本级一般决算支出构成为基础，分析各领域 PPP 适用度及支出比例，作为项目财政承受能力领域均衡性的论证基础。单纯从比例上来说，2014 年农林水利支出在一般预算支出总额中占比 11.69%，对适用于 PPP 运作的领域进行汇总分析，农林水利支出 占比为 14.72%，详见表 5-3。
表 表
5-3 2014 年度政府一般预算支出的领域分布及
PPP 适用比例
单位：万元
支出项目
决算金额
占比
适用
PPP 运 运作的支出领
域占比
PPP 适 适
用度
一、一般公共服务支出 514149.00 11.24%
不适用 二、外交支出 0.00 0.00%
不适用 三、国防支出 7940.00 0.17%
不适用 四、公共安全支出 213648.00 4.67%
不适用 五、教育支出 870391.00 19.02% 23.95% 适用 六、科学技术支出 22710.00 0.50%
不适用 七、文化体育与传媒支出 74016.00 1.62% 2.04% 适用 八、社会保障和就业支出 610644.00 13.34% 16.80% 适用 九、医疗卫生与计划生育支出 588318.00 12.86% 16.19% 适用 十、节能环保支出 135483.00 2.96% 3.73% 适用 十一、城乡社区支出 299792.00 6.55% 8.25% 适用 十二、农林水支出 535073.00 11.69% 14.72% 适用 十三、交通运输支出 345362.00 7.55% 9.50% 适用 十四、资源勘探信息等支出 47832.00 1.05%
不适用 十五、商业服务业等支出 26340.00 0.58%
不适用 十六、金融支出 10923.00 0.24%
不适用
17
十七、援助其他地区支出 0.00 0.00%
不适用 十八、国土海洋气象等支出 35163.00 0.77%
不适用 十九、住房保障支出 175802.00 3.84% 4.84% 适用 二十、粮油物资储备支出 7241.00 0.16%
不适用 二十一、预备费 0.00 0.00%
不适用 二十二、国债还本付息支出 24379.00 0.53%
不适用 二十三、其他支出 30737.00 0.67%
不适用 支出合计 4575943.00 100.00% 100.00%
按照财政部的《财政承受能力论证指引》的要求，所有 PPP 项目的政府支出责任不应超过一般预算支出的 10%。从领域均衡性考虑，对于农林水利类 PPP 项目政府支出在一般预算支出的占比应不超过 1.47%。根据测算，本 PPP 项目总体来说是符合财政承受能力的领域均衡性要求的。
六、
财政承受能力论证结论
综上所述，某某市南水北调配套工程第二地表水厂一期工程 PPP 项目政府支出责任占一般预算支出的比例符合财政部的《财政承受能力论证指引》的要求，同时行业和领域均衡性也符合要求，因此无论从政府支出能力评估还是行业和领域均衡性的角度出发，本项目均能够通过财政承受能力论证。