分公司会计处理准则
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应收帐款
第一条
业务代表每天需将当天所收到的款项，填具缴款单(如表 2.12)，并 同现金及支票，交营业所会计点收。营业所会计点收后，于缴款单上签字，并将第三联交 还业务代表。
第二条
业务代表当天未收到款项的客户签单，需当天缴还营业所会计。第二天欲前 往收款时，再向营业所会计领取。
第三条
营业所会计每天需编制销货日报表(如表 2.13)于当日下班前，将 销货日报表连同支票、销货退回折让证明单及各业务代表的缴款单第一联(第二联存留于 分公司会计处，呈分公司主管核阅)，以限时挂号邮寄总公司，现金则划拨入总公司帐户。
第四条
业务代表收款时，倘因客户要求而同意尾数折让时，除应详填销货折让证明 单(如表 2.14)，并由客户证实盖章后，交回分公司会计员，再送营业所主管核 准。倘未取得销货折让证明单者，一律于当月自该单位之奖金中，就其短少部分，全数扣除。
第五条
营业所会计需为每家厂商设立应收帐款明细表(如表 2.15)，各厂商 之销货及收款情况，均需逐笔登录。每月底需编制应收帐款月报表(如表 2.16)， 并于次月三日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。
第六条
客户要求换货时，一律先办理销货退回(填具出货单，单上盖退货字样，代 替退货单)，再依正常手续办理出货。
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存
货
第七条
营业所会计需为每种型号的货品，分别设立存货明细帐(如表 2.17) ，每笔存货的进出情况，均需逐笔详实登录。绝不可有提前入帐或延后入帐的情况。
第八条
存货帐的登录，不可有月底先开发票，次月再行出货的虚报业绩情况。营业 所会计亦需注意，不得有月底先行出货，虚充业绩，次月再行退货的不当情形。
第九条
每月底，由营业所会计会同营业所主管，盘点存货，并填制存货月报表(如 表 2.18)，于次月三日前，以限时挂号邮寄总公司财务科。
第十条
每月底的盘点，倘有盘损时，需于存货月报表上列出明细，并叙明原因。此 盘损的部分，当季即依成本核算，自该营业所的奖金中全数扣除。
第十一条
总公司财务科的会计人员，每三个月需至营业所随时抽盘一次。
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零用金
第十二条
各营业所由会计员负责零用金的保管与支付。零用金额，一律暂订为伍万 元整。将来视实际状况，再行斟酌调整。
第十三条
各营业所人员请领款项时，需填具支出证明单(如表 2.19)，经营 业所主管核准后，由会计员自零用金支付。
第十四条
营业所的零用金，仅限于零星费用的支付，凡营业所代总公司采购的货款 (货品采购一律由总公司集中办理、付款，惟总公司得请营业所就近代为采购。)或员工薪 资等大额支付，一律由总公司拨付。
第十五条
零用金将用完时，营业所会计员，应填妥传票，并同零用金报销单、付款 凭证，汇寄总公司财务科，以补充零用金。
第十六条
有关零用金的详细规定，可参考零用金管理办法。
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薪
资
第十六条
每月 25 日营业所会计员应将该单位的薪资表(如表 2.20)，并同经 主管核准的员工考勤表，并编制传票，以限时挂号邮寄总公司财务科。
第十八条
总公司财务科将营业所的薪资拨入营业所帐户后，会计人员负责至银行 (或邮局)领取现金，并负责薪资的分装与发放。
第十九条
营业所会计人员应遵守薪资保密的规定。
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损益表
第二十条
各营业所会计员应于次月三日前，编妥该营业所的损益表(如表 2.21) ，经营业所主管核准后，于次日早上，以限时挂号邮寄总公司财务科。
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利润中心奖金分配表
第二十一条
各营业所的会计员应负责编制各季的损益表(如表 2.22)及利 润中心奖金分配表(如表 2.23)，并分别于 4 月、7 月、10 月及 1 月的 3 日前，以 限时挂号邮寄总公司财务科。