第一部分 第五课 财政税收和纳税人 (时间 90 分钟，满分 100 分) 一、单项选择题(每小题 2 分，共 40 分) 1.2009 年 10 月 22 日，山东省召开社会救助工作会议指出，山东省农村低保标准将在 2009年人均 1 000 元的基础上进一步提高，2010 年达到人均 1 200 元以上。政府用于社会保障的支出属于
(
) A.积累中的扩大再生产 B.积累中的非生产性基本建设 C.消费中的个人消费 D.公共消费中的社会保障 解析：政府用于社会保障支出属于公共消费中的社会保障支出。A、B、C 都与题干要求不符。
答案：D 2009 年 9 月 13 日，陕西省财政下拨 3 950 万元用于防控甲型 H1N1 流感，以遏制其在陕西省的传播与蔓延。据此回答 2～3 题。
2.为保障甲型 H1N1 流感的防控工作，陕西财政下拨 3 950 万元资金。这样做
(
) ①体现了财政支出规定政府活动的方向 ②体现了财政支出反映政府的政策 ③能通过财政资金的分配实现国家职能 ④说明财政是通过预算实现的 A.①②③
B.②③④
C.①②④
D.①③④ 解析：④材料中未体现，应排除。
答案：A 3.对陕西省财政下拨 3 950 万元资金，理解正确的是
(
) A.它主要用于社会救助 B.它是政府财政的主要环节 C.其主要来源是税收 D.它说明政府在资源配置中起基础性作用 解析：A 说法不正确，B 项不选，预算是财政的主要环节。D 应是市场起基础性作用。
答案：C 2009 年 9 月 3 日，国家发改委主任张平向十一届全国人大常委会第十次会议作报告时强调，将深化收入分配改革，逐步提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动者报酬在初次分配中的比重。据此回答 4～5 题。
4.提高居民收入在国民收入分配中的比重，意味着新创造价值的分配向劳动者倾斜，这
样做
(
) ①促进了公共消费的快速增长 ②有利于调动劳动者的生产积极性 ③要求正确处理国民收入的分配比例 ④有利于消除收入差距 A.②③
B.②④
C.①②③
D.②③④ 解析：提高居民收入主要是刺激个人消费增长，故①不选；④本身不对。
答案：A 5.增加居民收入有两种方式：一是在不改变分配比例的前提下，把“蛋糕”做大；二是通过改变分配比例，把“蛋糕”分好。这就要求我们
(
) ①在发展生产的基础上增加国民收入 ②发挥国家宏观调控的基础性作用 ③更加注重社会公平，促进社会和谐 ④运用税收手段对过高收入进行调节 A.①③④
B.①②③
C.②③
D.③④ 解析：市场在资源配置中起基础性作用，②不对，应选 A 项。
答案：A 6.近年来我国财政支出向农业、生态建设、自主创新、节能减排、社会事业等薄弱环节倾斜。我国政府重点投入的财政资金
(
) ①是财政分配的一个方面
②是社会总供给的一部分 ③是社会总需求的一部分
④反映了政府的政策 A.①②③
B.①②④ C.①③④
D.②③④ 解析：财政收入是社会总供给的一部分，财政支出是社会总需求的一部分，能够形成货币购买力。所以，政府投入的财政资金属于社会总需求的一部分，通过财政支出的方向，可以反映出政府的政策，答案选 C。
答案：C 7.随着中国财政体制由经济建设型财政向公共服务型财政转变，下列需要着力增加财政投入的方向有
(
) ①农村合作医疗事业 ②义务教育经费，促进教育公平 ③社会保障事业，全面提高保障标准 ④商品住房建设 ⑤新农村建设，消除城乡差距 A.①②
B.①②③
C.①②③④
D.①②③⑤ 解析：本题检测学生对财政支出方向的理解。转变政府职能，需要加大对医疗、教育等公共事业的支出，①②正确；社会保障水平要从国家的经济实力出发，坚持兼顾保
障生活和发展生产，“全面提高保障标准”的观点错误，③不选；政府出资建设商品房的观点错误，④排除；⑤“消除城乡差距”的说法错误。
答案：A 8.近年来，随着财政收入的增加，国家公共财政更加关注民生。进一步加大就业和社会保障、医疗、教育、公共安全的投入，让百姓安居乐业。这说明我国财政
(
) ①是国家预算的主要环节 ②可以反映政府的政策和活动方向 ③在资源配置中起基础性作用 ④可以对社会分配进行广泛的调节 A.①②
B.②④
C.①②③④
D.①②④ 解析：①颠倒了预算和财政的关系，预算是财政的主要环节；③错误，市场对资源配置起基础性作用。
答案：B 读漫画《乡村新曲》。据此回答 9～10 题。
9.建设社会主义的“乡村新曲”，需要
(
) ①国家的财政投入 ②国家改革、完善分配制度 ③建立健全农村社会保障制度 ④实施积极的财政政策 A.①②③
B.②③④ C.①②④
D.①③④ 解析：①从投入上，②③从制度建设上作出了正确的解释，均入应选。财政政策是国家根据国民经济发展的需要，为保持社会总供给与总需求的基本平衡而采取的宏观调控政策，并不是专门针对新农村建设的政策，④不选。
答案：A 10.从漫画《乡村新曲》可以感受到财政
(
) ①能够促进建立和完善社会公共服务体系 ②能够促进社会公平，实现共同富裕 ③能够建设社会主义新农村 ④能够促进经济结构的调整
A.①②③
B.①②④ C.①③④
D.①②③④ 解析：①②③都是对财政在新农村建设中所发挥作用的正确理解，均应入选。④与题干要求无关。
答案：A 2009 年 10 月 22 日，财政部部长谢旭人就中国税收政策实施情况接受记者采访时表示，下一步将做好全面实施增值税转型改革的后续工作，统一内外资企业和个人城建税、教育费附加等税收制度。据此回答 11～12 题。
11.下列关于我国增值税的说法，正确的是
(
) ①其征税对象为生产经营活动中的经营额 ②它有利于促进生产专业化和社会分工的发展 ③它具有强制性、固定性和无偿性的特征 ④其纳税人是购买商品的消费者 A.①②③
B.②③
C.②④
D.②③④ 解析：增值税的征税对象为生产经营活动中的增值额，①不对；其纳税人是在我国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，④不对；②③正确，应选 B 项。
答案：B 12.谢旭人表示，今后一个时期，中国将按照构建有利于科学发展的财税制度的总体要求，继续推进税收体制改革，完善税收制度。做好全面实施增值税转型改革的后续工作，统一内外资企业和个人城建税、教育费附加等税收制度。这是政府运用
政策调节经济，该政策能够起到调节作用的根本原因在于它
。
(
) A.货币 直接关系着市场主体的利益 B.财政 能够弥补市场调节的不足 C.价格 关系着消费者的切身利益 D.法律 规范经济活动参加者的行为 解析：材料主要说明政府运用财政政策调节经济，B 项符合要求，A、C、D 都与题干不符，应排除。
答案：B 13.“取于民，用于民，福祉同谋，千溪活水盈沧海；征以法，纳以法，和谐共建，一片冰心在玉壶。”从经济常识角度看，这副对联体现了
(
) ①税法是税收的法律依据 ②税收是国家实现经济监督的重要手段 ③税收是调节经济的重要杠杆 ④我国税收是为人民利益服务的 A.①②
B.②④
C.①④
D.②③ 解析：本题立意检测学生对税收及其特征的理解。“取于民，用于民”体现了我国税收的社会主义性质，即我国税收是为人民利益服务的，④正确。“征以法，纳以法”
则体现了税收具有强制性，法律是税收的依据，①正确。②③和题干无关。
答案：C 14.据山东省地方税务局调查，目前个人所得税主动申报纳税率还不足 10%。高收入阶层缴税所占比例甚微，从全国范围看，工薪纳税要占到 40%～70%，目前山东省个人所得税大部分的税款来自于工薪阶层工资中的代扣代缴。上述材料表明
(
) ①公民应自觉履行纳税义务 ②公民应强化“纳税人”意识 ③公民应珍惜自己的合法权利 ④税务机关要依法治税，严格查处偷、逃税等行为 A.①②③
B.①③④
C.②③④
D.①②④ 解析：本题考查依法纳税是公民的基本义务。材料反映了公民的纳税意识淡薄，从反面说明了公民应强化“纳税人”意识，自觉履行纳税义务，①②正确。针对材料中的现象，税务机关应该加大税收的稽查和征收力度，④正确。③不符合题意，故选 D 项。
答案：D 现代税制在规定纳税人依法承担义务的同时，也保障纳税人享有相应的权利。据此回答 15～16 题。
15.对公民个人来说，上述观点表明
(
) A.公民应自觉履行纳税义务 B.只有成为直接纳税人，才能享有相应的权利 C.企业履行纳税义务，个人享受相应权利 D.公民要有纳税人意识 解析：纳税人意识要求公民既要将自觉纳税看成是自己的责任和国家主人翁义务的体现，也要享有纳税人应有的权利，关心国家对税收的使用，因此，材料观点要求公民应有纳税人意识，D 正确；A 对材料的理解不完整；B、C 错误。
答案：D 16.以下行为体现纳税人权利的是
(
) ①依法向税务部门缴纳营业税 ②依法要求政府部门公开财政支出用途 ③就某个征税行为依法对税务部门提出质疑 ④年收入超过 12 万元的公民依法主动向税务部门提交申报表 A.①③
B.②④
C.①④
D.②③ 解析：解答本题要分清权利与义务的区别，②③体现了纳税人权利，①④体现了纳税人的义务，本题选 D。
答案：D 2009 年 8 月 19 日，国务院常务会议对促进中小企业发展进行专题研究部署时提出，要加大对中小企业的财税扶持，坚决清理和禁止不合理收费，减轻中小企业社会负担。
据此回答 17～18 题。
17.国家加大对中小企业的财税扶持体现了
(
) A.财政促进经济发展的作用 B.货币政策对经济的调节作用 C.税收调节收入差距的作用 D.政府是生产的直接投资者 解析：B、C 不符合设问对财税扶持中小企业的限定，D 错误。
答案：A 18.政府采取措施扶持中小企业的发展有利于
(
) ①国民经济平稳较快发展 ②使中小企业避免优胜劣汰的竞争 ③增加就业，维护社会稳定 ④涵养财源，保证财政收入稳定增加 A.①②③
B.②③④ C.①②④
D.①③④ 解析：②说法不对，①③④符合要求，应选 D 项。
答案：D 读漫画。据此回答 19～20 题。
“虚”与“实” 19.漫画《“虚”与“实”》揭露的行为属于
(
) A.欠税
B.抗税
C.偷税
D.骗税 解析：漫画反映的是个人通过隐瞒收入达到少交税的目的，因此属于偷税。
答案：C 20.漫画所反映的公民行为
(
) ①是缺乏主人翁意识的表现 ②割裂了个人利益与国家利益的关系 ③应该受到刑法的严厉处罚 ④违反了权利与义务统一的原则 A.①②③
B.②③④
C.①③④
D.①②④ 解析：偷税行为不一定要由刑法来规范。
答案：D 二、非选择题(每题 20 分，共 60 分) 21.(20 分)财政投资乘数效应是指政府财政投资支出的每 1 美元，通过市场可以形成大于1 美元的对物品和劳务的总需求。通过这一效应，适当的财政政策可以在应对短期经济波动和促进经济长期增长中发挥积极作用。
(1)下图是财政投资乘数效应的过程示意图。根据所学经济学知识，把下列选项的序号按正确的顺序填入下图中。(9 分) ①长期经济增长，财政收入增加 ②新增企业投资和居民消费 ③企业生产扩大，就业增加
(2)运用所学经济学知识，谈谈你对国家通过财政投资促进经济发展的认识。(11 分) 解析：第(1)问应注意投资、生产、消费、财政收支之间的内在联系。第(2)问结合财政的作用分析财政投资对经济发展的作用即可。
答案：(1)(9 分)
(2)①财政作为宏观调控的重要手段，可以优化资源配置，促进经济平稳健康发展。②财政通过对经济利益的调整，可以对企业和居民的投资、消费行为起调节、引导和带动作用，从而促进生产发展和人民生活水平的提高。③财政作为一种分配方式，其收支数量、方向的变化，可以影响社会总供求平衡及结构的优化，为长期经济发展创造条件。(11 分)
22.(20 分)从 2009 年 1 月 20 日至 12 月 31 日，对 1.6 升及 以下排量乘用车按 5%征收车辆购置税。另外， 购买 1.3 升以下排量的微车，给予一次性财政补贴。
请你谈谈降低汽车购置税的经济学依据？ 解析：本题主要考查税收的作用、国家宏观调控、树立正确的消费观等有关知识，考查学生综合分析能力。回答时首先答出相关依据，进而结合材料回答这样做的意义。
答案：(1)税收是调节经济的重要杠杆。对 1.6 升及以下排量乘用车按 5%征收车辆购置税，旨在鼓励小排量汽车的生产和消费，有利于降低汽柴油消耗、减少空气污染，促进国家节能减排工作目标的实现。(8 分)
(2)运用税收等经济手段加强国家的宏观调控。汽车、钢铁产业是国民经济重要支柱产业，涉及面广、关联度高、消费拉动大。降低购置税，对于推进汽车、钢铁产业结构优化升级，增强企业素质和国际竞争力，促进相关产业和国民经济平稳较快发展，都具有重要意义。(8 分) (3)引导人们树立正确的消费观，做理智的消费者。降低汽车购置税，有利于节能减排，绿色消费，科学发展。(4 分) 23.(20 分)《中国青年报》报道，广州市一位高三女生听当税务员的表哥告诉她，因为中国人去餐馆都不习惯要发票，外商在中国开的许多餐厅如肯德基、麦当劳会少缴许多税，仅这一项，中国每年就损失上亿元税收。从此以后，这位女生经常和她的同学利用假日到北京路做义务宣传，提醒客人要索取发票，哪怕只消费了一个甜筒。
结合经济常识的有关知识，对这位女同学的做法进行评析。
解析：本题主要考查增强纳税人意识等相关知识。本题为评析题，回答时要首先肯定这位女同学的做法，即而分析“为什么”，以及“怎样做”。
答案：(1)在我国，税收“取之于民，用之于民”，税收的征收与使用与每个公民息息相关，公民应主动监督税收的征收和使用。消费者在消费过程中主动索要发票，有利于防止企业偷税漏税，减少国家税收的流失。所以，该女生的行为表现出了高度的主人翁意识，值得肯定和学习。(10 分) (2)无论是外资企业还是国内企业，偷逃国家税款的行为都是违法的。所以，公民在所有消费过程中都应主动索要发票。仅仅宣传在外资企业消费时要主动索要发票，反映了该女生对税收的认识有待进一步提高。(10 分)